Упрощенка или вмененка: что выгоднее для ИП

Содержание
  1. Что выгоднее –
  2. Системы налогообложения в РФ
  3. Единый налог на вмененный доход
  4. Упрощенная система налогообложения
  5. Разница
  6. Отчетность
  7. Что лучше
  8. Общие рекомендации
  9. Разбираемся, что лучше для ИП: ЕНВД или УСН
  10. Что собой представляет ЕНВД?
  11. Особенности ЕНВД
  12. Что собой представляет УСН?
  13. Особенности УСН
  14. Что лучше: ЕНВД или УСН?
  15. Что выгоднее: ЕНВД или УСН? Разбор на примерах
  16. Розничная торговля
  17. Грузоперевозки
  18. Салон красоты
  19. Подведение итогов
  20. Что лучше для ИП упрощенка или вменёнка?
  21. Из теории налогообложения
  22. Преимущества и недостатки ЕНВД и УСН
  23. Как выбрать систему
  24. УСН, ЕНВД или ПАТЕНТ. Какой налоговый режим выбрать?
  25. Суть
  26. Кто может использовать УСН?
  27. Когда платить налог по УСН?
  28. Как вести учет?
  29. Как сдавать отчетность?
  30. Страховые взносы
  31. Внимание!
  32. Суть
  33. ЕНВД = БД * К1 * К2 * ФП * 15%
  34. Кто может использовать ЕНВД?
  35. Когда платить ЕНВД?
  36. Как сдавать отчетность?
  37. Страховые взносы
  38. Внимание!
  39. Кто может использовать патент?
  40. Когда нужно оплатить патент?
  41. Всем рекомендую к просмотру видео на моем канале – https://youtu.be/m62g6jlIK9Y
  42. Всем успехов!

Что выгоднее –

Упрощенка или вмененка: что выгоднее для ИП

ИП – распространенный вид деятельности. Он позволяет всем гражданам начать свое дело. Только рано или поздно каждый предприниматель задумывается, что выгоднее – “вмененка” или “упрощенка”. Для ИП тип налогообложения играет важную роль. Желательно определиться с ним до оформления бизнеса.

Правильно выбранный способ уплаты налогов значительно упрощает жизнь. Так что лучше выбрать – “вмененку” или “упрощенку”? Чем данные системы отличаются? Обо всем этом будет рассказано далее. На самом деле все не так трудно, как кажется. Особенно если гражданин уже точно знает, какой бизнес начинать.

Системы налогообложения в РФ

Для начала предстоит понять, какие виды систем налогообложения имеют место в России. Как предприниматели должны уплачивать налоги за ведение своей деятельности? Существуют разнообразные варианты развития событий.

На сегодняшний день в России можно быть ИП с:

  • обычным налогообложением;
  • специальным режимом;
  • патентом.

На практике последний вариант встречается все чаще и чаще. Помимо него зачастую предпочтение отдается специальным режимам налогообложения. К ним относят:

  • УСН (“упрощенку”);
  • ЕСХН;
  • ЕНВД (“вмененка”).

Обычно предприниматели выбирают между первым и последним вариантом. Что выгоднее – “вмененка” или “упрощенка” для ИП? Какие плюсы и минусы есть у данных систем уплаты налогов?

Единый налог на вмененный доход

Для этого важно понимать, что предусматривается тем или иным вариантом. Например, “вмененкой”. Что это такое?

ЕНВД – это система уплаты налогов, которая предусматривает перечисление денежных средств в установленных размерах в зависимости от типа деятельности. Он не зависит от реальных доходов и расходов. В каждом регионе устанавливается разный размер ЕНВД.

Теперь понятно, что такое “вмененка”. Можно сказать, что это система уплаты налогов, предусматривающая внесение определенной (фиксированной) суммы в казну государства.

Упрощенная система налогообложения

На практике весьма часто встречаются предприниматели, которые выбирают УСН. Что это? Чем данный режим налогообложения отличается от предыдущего? На какие его особенности рекомендуется обратить внимание?

На самом деле все проще, чем кажется. “Упрощенка” – что это? Так называют УСН. Она предлагает предпринимателям несколько вариантов уплаты налогов:

  1. “Доходы”. Гражданин должен перечислять раз в год 6% от прибыли. Учитываются только доходы, расходы не рассматриваются.
  2. “Доходы-расходы”. Предприниматель перечисляет 15% прибыли, полученной за год. За налоговую базу берется цифра, полученная после учета всех понесенных расходов.

Важно: каждый ИП самостоятельно выбирает, какую систему в УСН ему использовать. Это решение целиком и полностью зависит от деятельности предпринимателя.

Что выгоднее – “вмененка” или “упрощенка”? Для ИП решение данного вопроса является крайне важным. Ведь основная прибыль, полученная после уплаты налогов, будет зависеть напрямую от выбранной системы налогообложения.

У УСН и ЕНВД имеются общие черты. К ним относят следующие нюансы:

  • на обе системы можно перейти в любой момент по желанию гражданина;
  • для применения УСН или ЕНВД существуют некоторые ограничения;
  • отсутствуют дополнительные платежи типа НДС или НДФЛ – вместо них имеет место единый платеж;
  • при применении “упрощенки” и “вмененки” придется перечислять деньги во внебюджетные фонды;
  • обе системы позволяют совмещать несколько режимов;
  • уплата и перечисление единого налога происходит поквартально.

Отсюда следует, что “упрощенка” и “вмененка” немного схожи друг с другом. Но и разница среди данных систем налогообложения тоже имеет место. О ней необходимо знать будущему предпринимателю.

Разница

“Вмененка” и “упрощенка” – в чем разница? Некоторые нюансы понятны из определения терминов. Но далеко не каждый обращает на них внимание. Приходится указывать, чем конкретно УСН отличается от ЕНВД.

Применение:

  1. УСН применяется к любому виду деятельности РФ.
  2. ЕНВД доступен для конкретных типов работ в том или ином населенном пункте.

Выбор базы налогообложения:

  1. УСН предусматривает несколько вариантов уплаты налогов – “доходы” (6%) и “доходы-расходы” (15%). Размер платежа в целом зависит от прибыли ИП.
  2. ЕНВД предлагает уплачивать налоги в фиксированных размерах. От предпринимателя зависит только выбор деятельности.

Влияние на налоговую базу:

  1. “Упрощенка” позволяет менять размер тех или иных платежей предпринимателя в отчетном периоде. Например, допускается полное отсутствие налогов.
  2. “Вмененка” вынуждает граждан все время платить одинаковые налоги. Предприниматель никак не может повлиять на размер отчислений.

Совмещение:

  1. Упрощенная система имеет ограничения при совмещении нескольких режимов уплаты налогов.
  2. ЕНВД совмещается со всеми видами налогообложения без ограничений и проблем.

Пожалуй, это все основные различия между упомянутыми системами. На какие еще особенности должен обратить внимание предприниматель перед выбором варианта уплаты налогов?

Отчетность

Что выгоднее – “вмененка” или “упрощенка”? Для ИП выбор системы налогообложения играет немаловажную роль. Поэтому приходится решать, на каком именно варианте остановиться.

Некоторым важна отчетность. При упрощенной системе предприниматель сдает соответствующий документ раз в год. А ЕНВД предусматривает ежеквартальную отчетность. Соответственно, уплата налогов происходит либо раз в год (“упрощенка”), либо каждый квартал (“вмененка”). Платежи ИП осуществляет раз в 3 месяца.

Что лучше

Так на чем лучше остановиться? На самом деле нет никаких точных указаний относительно выбора системы налогообложения в том или ином случае. Каждый предприниматель ведет свою деятельность, и для нее приходится делать индивидуальные подсчеты. Лишь после них удастся сказать, что выбрать – УСН или ЕНВД.

Налогообложение деятельности ИП имеет множество особенностей. Как правило, если хочется “посмотреть, что получится”, отсутствуют значительные расходы и человек планирует работать “на себя”, предпочтение отдается УСН с системой расчета платежей “доходы”. Это наиболее подходящий способ ведения бизнеса для тех, кому не хочется заниматься дополнительной бумажной волокитой.

ЕНВД считается универсальным вариантом, но требующим определенных трат и отчетностей. Поэтому такой режим применяется в случаях, когда предприниматель 100% уверен в прибыльности дела.

Общие рекомендации

Теперь понятно, какие виды систем налогообложения имеют место у предпринимателей в России. Также ясно, чем отличается УСН от ЕНВД. Решить, какой именно вариант уплаты налогов выбрать, должен каждый ИП отдельно.

Существует ряд общих рекомендаций, способных облегчить поставленную задачу. К ним относят следующие советы:

  1. Необходимо рассчитать приблизительные платежи ИП в виде налогов, а также прибыльность дела. Важно принять во внимание регулярность дохода.
  2. Сравнить суммы налогов при тех или иных режимах. Одновременно с этим придется учесть возможность максимального уменьшения платежей по закону.
  3. Проанализировать, какие изменения могут произойти при ведении бизнеса, сопоставить риски выхода за пределы использования УСН и ЕНВД.
  4. Изучить изменения в законодательстве РФ относительно специальных режимов.

Все это поможет точно выяснить, что выгоднее – “вмененка” или “упрощенка” для ИП. На практике, как уже было сказано, зачастую выбирается УСН. Все это из-за отсутствия постоянных отчетов перед налоговыми службами.

Нередко именно этот фактор (с учетом расчетов предполагаемой прибыли) играет решающую роль. Особенно если предприниматель работает без сотрудников, сам на себя. Платежи ИП во внебюджетные фонды остаются неизменными при всех режимах налогообложения.

Они перечисляются в фиксированных размерах с учетом МРОТ. Поэтому при ЕНВД и УСН в ПФР придется переводить одинаковое количество денег.

Принято считать, что ЕНВД – это менее гибкая система налогообложения. При УСН предприниматель сможет оптимизировать налоговое бремя. Соответственно, каждый сам решает, что ему подойдет больше – “вмененка” или “упрощенка”.

Разбираемся, что лучше для ИП: ЕНВД или УСН

Упрощенка или вмененка: что выгоднее для ИП
1 ноября 2018 4 135

В процессе своей деятельности предприниматели нередко сталкиваются с необходимостью определяться с организацией делопроизводства. Особенно это важно в отношении разных систем налогообложения. Итак, что лучше: ЕНВД или УСН для бизнесмена? О чём в принципе идёт речь? Чем они отличаются друг от друга? Давайте разберёмся.

Что собой представляет ЕНВД?

Под ЕНВД понимается единый налог на вменённый доход. Речь идёт об особом налоговом режиме, который вправе использовать предприниматели и организации при занятии конкретными видами деятельности.

Основная суть ЕНВД заключается в том, что неважно, какая у ИП или же у компании реальная прибыль. Доход вменяется (рассчитывается государством) на основе предположения того, сколько вы зарабатываете, исходя из количества работников и размера торгового зала.

ЕНВД актуален до 2021 года. Впоследствии его планируют отменить. Кроме того, такой налоговый режим действует далеко не везде. Например, его нет в Москве.

ЕНВД заменяет собой целый ряд других налогов, в частности, налог на прибыль для компаний и НДФЛ для ИП, НДС (за исключением экспорта), а также налог на имущество (кроме того, где налоговая база определяется по кадастровой стоимости). Но это касается исключительно лишь того, что связано непосредственно с видом деятельности. Если же организация занимается чем-то дополнительно, то ей придётся выплачивать по таким сделкам все соответствующие налоги.

Особенности ЕНВД

  1. Его применение во многом зависит от региональных властей. Именно они принимают решение о том, на какие конкретно виды деятельности будет распространяться ЕНВД. Также местные власти влияют на размер платежа.

  2. Предприниматель может прогнозировать свои расходы на налоги.

  3. Система ведения налогового учёта становится более лёгкой. Однако ЕНВД не отменяет необходимости разбираться с бухгалтерской отчётностью.

  4. Можно совмещать с другими налоговыми режимами на разные виды деятельности соответственно.

  5. Есть определённые требования к тем, кто может использовать ЕНВД (в штате компании – не больше 100 человек, нельзя сочетать с патентной налоговой системой, доля участия других фирм не должна превышать 25%).

Стоит также иметь в виду, что ЕНВД означает выплату налогов всегда, вне зависимости от того, получила ли компания прибыль или ушла в убыток. Поэтому такой режим может быть невыгодным тем, кто долго простаивает.

Что собой представляет УСН?

Под УСН понимается упрощённая система налогообложения. Это специальный налоговый режим, который используется представителями малого и среднего бизнеса. Благодаря ему можно снизить нагрузку на компании и индивидуальных предпринимателей.

УСН заменяет собой ряд налогов.

В частности, при нём не нужно выплачивать налог на недвижимое имущество, за исключением сборов с собственности, где налоговая база вычисляется по кадастровой стоимости.

Он также заменяет собой выплату НДС (не касается импорта) и налог на прибыль (кроме того, что контролируется иностранными фирмами, а также связано с определёнными видами долговых обязательств).

При УСН налогоплательщик сам выбирает, что взять в качестве объекта. С чистой прибыли нужно выплачивать 15%, с оборота – 6%. Но размеры ставок могут снижаться для отдельных субъектов РФ.

Обратите внимание: нельзя использовать сразу 2 ставки или же чередовать их. Переход возможен на следующий год, но только если налогоплательщик успеет подать соответствующую заявку до 31 декабря.

Особенности УСН

  1. Упрощённая система ведения учёта. Для налогового учёта используется Книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Компаниям также нужно вести бухучёт, а вот индивидуальные предприниматели на данном режиме освобождены от этой обязанности.

  2. Довольно низкая налоговая нагрузка, в особенности по сравнению с общей системой налогообложения.

  3. Если налогоплательщик выбрал вариант ставки с общего оборота, то у него будет намного меньше проблем с налоговой и не возникнет необходимости обосновывать свои расходы. То есть камеральная проверка проходит в таком случае гораздо спокойнее.

Что лучше: ЕНВД или УСН?

Эти 2 налоговых режима, по факту, избавляют предпринимателя или компанию от необходимости выплачивать одни и те же налоги. Поэтому нужно разобраться с тем, что выгоднее: УСН или ЕНВД, что выбрать? Давайте оценим их сильные и слабые стороны.

Особенности примененияЕНВДУСН
Возможность прогнозировать налоговую нагрузкуЕстьОтсутствует
УчётОблегчённыйДостаточно использовать КУДиР
Возможность уменьшать налоговые выплатыОтсутствуетЕсть, если выбрать ставку 6% с доходов минус расходы
Минусы для клиентовОтсутствуетМожет отпугнуть партнёров или покупателей, которым нужно учитывать входящий НДС
Переход на налоговый режимРаз в месяцРаз в год

Оба варианта для налогообложения, то есть ЕНВД, и УСН, достаточно выгодные. Они позволяют избавиться от разбирательств с рядом налогов, что уменьшает количество документов и предупреждает возникновение проблем с налоговой. Но между ними есть определённая разница.

Например, что лучше для ИП: УСН или ЕНВД при условии, что предприниматель не ведёт постоянную деятельность? Напрашивается первый вариант, поскольку в таком случае не придётся регулярно переводить деньги в ФНС РФ. Но если периодические сделки оказываются довольно крупными, то ЕНВД может оказаться интереснее для бизнесмена.

Что выгоднее: ЕНВД или УСН? Разбор на примерах

Понять, какой вариант (ЕНВД или УСН) для ИП, а также для ООО выгоднее без конкретики сложно. Как можно увидеть, у каждого есть свои преимущества и недостатки. Поэтому проще всего будет разобраться на реальных примерах.

Розничная торговля

Один из самых популярных вариантов бизнеса – это розничная торговля. Допустим, вы решили открыть небольшой магазин по торговле сувенирами. ЕНВД или УСН: что для розничной торговли лучше выбрать? Тут есть своя специфика.

В частности, у вас не получится торговать по ЕНВД оптом. Важно, чтобы покупатель приобретал товар для использования личных нужд. По этой же причине не выйдет по ЕНВД оформить сделки купли-продажи с ИП: нужно будет применять УСН или же ОСНО. Так что предприниматель (или компания) в данном случае ещё и ограничен в выборе.

Но если продукция оплачивается безналичным способом со счетов физлиц, а сделка оформлена через договор розничной купли-продажи, то в таком случае ничего не мешает применять ЕНВД. Этот режим можно использовать и тогда, когда организации покупают что-то для своего персонала, что указывается в назначении платежа. Там должно быть зафиксировано, что средства взяты из зарплаты.

Важно ещё учесть и то, где именно находится компания. То есть в отношении Москвы, например, можно применять исключительно УСН.

Таким образом, в сфере розничной торговли применимо как одно, так и другое.

ЕНВД кажется выгоднее при увеличении продаж, поскольку компания сможет больше заработать, но на уровень выплат государству это никак не повлияет.

Однако такой режим далеко не во всех случаях получится использовать. Кроме того, при его применении легко запутаться. А иногда для оформления разных сделок придётся использовать оба варианта.

Грузоперевозки

Свои моменты при выборе конкретного режима налогообложения существуют и в бизнесе грузоперевозок. В принципе, можно выбрать любой вариант. Но тут возникает специфика:

  1. При УСН нет ограничений по количеству транспорта. При ЕНВД важно, чтобы было не больше 20 единиц.

  2. При УСН компания может спокойно расширяться, нет привязки к региону. А в отношении ЕНВД важен субъект РФ или же конкретная местность, в которой налогоплательщик в соответствующем качестве встал на учёт.

Всё это связано со спецификой применения конкретного налогового режима именно в отношении грузоперевозок. В остальном же особенности у УСН и ЕНВД одинаковы для всех видов деятельности. Но в целом при постоянно растущей прибыли второй вариант оказывается выгодным. А транспортные компании либо быстро прогорают, либо начинают приносить существенный доход.

Обратите внимание на один нюанс: договоры транспортного экспедирования не относятся к грузоперевозкам. Их нельзя облагать налогом по ЕНВД.

Салон красоты

Допустим, вы хотите открыть СПА-салон. Что выгоднее: ЕНВД или УСН для ИП? А для ООО? В данном случае возникает необходимость учитывать все те же отличия между разными системами налогообложения (разные механизмы перехода, отличия по срокам подачи отчётов и прочее).

Поэтому стоит внимательно посмотреть на особенности самого бизнеса. Если вы открыли небольшой салон, с чего чаще всего и начинают предприниматели в этой сфере, то вам будет выгодно применять ЕНВД. Во-первых, у вас для этого есть все основания. Во-вторых, так максимально уменьшается налоговая нагрузка. В-третьих, вы сможете сразу же взять под контроль эту статью расходов.

Подведение итогов

ЕНВД и УСН относятся к льготным налоговым режимам. Сложно сказать, какой из них однозначно более выгодный. Многое зависит от оборота, от сферы деятельности, от того, планируете ли вы расширяться в будущем.

Если вы открыли небольшое заведение, то чаще всего выгоднее остановиться на ЕНВД. Но если вы работаете в сфере розничной торговли, если вы планируете расширяться, имеет смысл присмотреться к УСН.

А в некоторых случаях их никто не мешает сочетать.

Что лучше для ИП упрощенка или вменёнка?

Упрощенка или вмененка: что выгоднее для ИП

Правильный подбор системы налогообложения позволяет комфортно вести деятельность, не страдая от непосильного налогового бремени.

Государство предлагает на выбор предпринимателям 5 режимов, каждому из которых присущи преимущества и недостатки.

Большей популярностью пользуются УСН и ЕНВД, что порождает множество вопросов: вменёнка или упрощёнка что выгоднее для ИП, как сделать выбор в пользу той или иной формы.

Из теории налогообложения

Чтобы понять, что лучше для применения ИП, УСН или ЕНВД, исходя из действующего в 2019 году законодательства, необходимо обратиться к теоретическим аспектам систем. Оба вида налогообложения относятся к специальным режимам, подразумевающим существенное понижение налогового бремени.

Системы предполагают уплату единого налога, который заменяет НДС, НДФЛ, налог на имущество (исключением являются объекты, расчёт налоговой базы по которым осуществляется по кадастровой стоимости).

По общему принципу осуществляется начисление и уплата:

  • НДС по ввозу товаров;
  • отчисления НДФЛ с доходов работников;
  • уплата взносов «за себя» и работников в ПФР;
  • прочие виды, например, водный, налог на добычу ископаемых и т.д.

Для определения наиболее выгодного режима, необходимо разобраться, что такое вменёнка и упрощёнка для ИП.

УСН – упрощённая система налогообложения – сумма налога рассчитывается исходя из налогооблагаемой базы, которую предприниматель выбирает самостоятельно из двух вариантов: «доходы» либо «доходы минус расходы». Ставка составляет 6% и 15% соответственно.

Однако допускаются колебания в меньшую сторону по решению региональных властей. Выбор должен быть продиктован экономической выгодой. Так, уплачивать 6% от выручки выгодно тем направлениям бизнеса, которые не имеют больших затрат и не могут их подтвердить документально, например, консалтинговые услуги.

При этом производственным сферам целесообразно применять УСН 15% «доходы минус расходы».Важно помнить, что не все расходы разрешено вычитать, а только те, что разрешены НК РФ.

Также, если получившаяся после вычетов сумма меньше, чем установленный минимальный порог в размере 1% полученных доходов, то всё равно необходимо уплатить минимальный налог. Обязательно ведение КУДиР.

Для применения этого режима, необходимо соответствовать критериям:

  1. Штатная численность работников не превышает 100 человек.
  2. Для перехода размер дохода за 3 квартала предшествующего года должен быть не выше 112,5 млн руб.
  3. Для продолжения применения УСН годовой доход не должен превышать 150 млнруб.

Уведомить налоговые органы о желании применять УСН вновь зарегистрированные ИП могут в 30-тидневный с момента регистрации срок, действующие – не позднее 31 декабря текущего года.

Если в указанные сроки уведомление не получено налоговыми органами, к ИП автоматически будет применяться ОСНО. Ежеквартально уплачиваются авансовые платежи, налог вносится по результатамгода.

Декларацию необходимо подавать один раз за год, до 30 апреля года, следующего за отчётным.

ЕНВД – единый налог на вменённый доход – характеризуется уплатой фиксированного размера налога, не привязанного к размеру дохода. Применение разрешено не всем сферам бизнеса.

Находиться на ЕНВД могут ИП, занимающиеся розничной торговлей, гостиничным бизнесом, оказывающие услуги общественного питания, бытового характера и ветеринарные, предоставляющие недвижимость или стоянки в аренду, работающие в транспортной сфере. Перечень составляется органами региональной власти.

Подробную информацию можно получить на сайте территориального органа налоговой инспекции.Размер ставки составляет 15%.

Налоговая база исчисляется исходя из нескольких показателей:

  • базовая доходность – определяется на федеральном уровне для каждого направления бизнеса;
  • физический показатель – призван отразить объём задействованных бизнесом ресурсов (например, площадь помещения);
  • коэффициенты – дефлятор и корректирующий. Устанавливаются органами федеральной и региональной власти. Зависит от сезонности, вида деятельности, региона.

Уведомление налоговой службы носит информационный характер, подавать его необходимо в 5-тидневный срок с момента начала применения ЕНВД. Сдавать отчётность и уплачивать налог необходимо один раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, после отчётного.

Так чем же отличается УСН от ЕНВД для ИП:

  1. Сферой применения.
  2. Возможностью выбора налогооблагаемой базы.
  3. Влиянием на налоговую базу.
  4. Совмещение.

Важно помнить, что законодательство позволяет совмещать УСН и ЕНВД. Это способствуетснижению налоговой нагрузки при ведении нескольких видов деятельности, но усложнит ведение учёта. Таким образом, спецрежимы имеют не только схожие черты, но и принципиальные различия. Последние являются основополагающим фактором при решении вопроса, что выгоднее ЕНВД или УСН для применения ИП.

До 2013 года предпринимателей обязывали работать на ЕНВД по умолчанию, после ИП получили возможность принимать решение самостоятельно. Разрешено совмещение со всеми режимами налогообложения.

Преимущества и недостатки ЕНВД и УСН

Каждый самостоятельно решает, что лучше УСН или ЕНВД для ИП, но повлиять на принятие решения поможет сравнение двух систем на преимущества и недостатки.

К преимуществам использования УСН относят:

  • размер налоговой ставки;
  • простая форма отчётности – налоговая декларация подаётся только один раз за год;
  • минимизация рисков претензий контролирующих органов к подтверждающим документам при выборе объекта «доходы».

К недостаткам можно отнести:

  • обязательство ведения учёта и контроль расходов;
  • наличие критериев, несоответствие которых ведёт к запрету применения УСН.

Плюсыиспользованиявменёнки:

  • максимально упрощённый учёт;
  • простой расчёт налога;
  • возможность снижения налогового бремени при получении большого дохода;
  • ИП освобождается от уплаты и отчётности по ряду налогов;
  • применение ККА необязательно (до вступления в силу нового закона).

Однако у ЕНВД есть и отрицательные черты:

  • серьёзные ограничения по видам деятельности;
  • необходимость ежеквартально подавать декларацию;
  • обязательство уплаты фиксированного налога даже при убыточности.

Упрощёнка или вменёнкадля ИП, что будет лучше и удобнее для применения, ответить может только сам предприниматель, сравнив конкретные итоги, в том числе планируемые.

Очевидно, что ЕНВД выгодно использовать при стабильно высоком доходе, в сравнении с которым доля налога невелика. Если доходы нестабильныи подвержены колебаниям, лучше обратить внимание на УСН.

УСН «доходы минус расходы» позволят свести налог к минимальной сумме компаниям, расходы которых регулярны и занимают большую долю стоимости товара.

При прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем, находящимся на ЕНВД, необходимо обратиться в ФНС с заявлением об окончании применения спецрежима, иначе придётся продолжать вносить фиксированную сумму налога.

Как выбрать систему

Эксперты советуют: чтобы принять решение о выборе той или иной формы налогообложения, предприниматель должен ориентироваться на следующие факты:

  • вид предпринимательской деятельности –ЕНВД и УСН имеют разрешённый для применения перечень направлений бизнеса, который может различаться в зависимости от региона;
  • правила перехода – даты написания заявления, критерии соответствия;
  • функциональные особенности каждой – возможности списания расходов, налогооблагаемая база;
  • региональная специфика – возможность снижения ставки налога;
  • возможность подтверждения доходов и расходов;
  • планируемый или фактический уровень доходов, характер поступлений.

Во избежание финансовых расходов, при выборе любой системы, необходимо организовать правильное ведение бухгалтерского учёта. Эта функция может быть возложена на аутсорсинговую компанию, удалённого или штатного бухгалтера либо осуществляться лично предпринимателем.

Облегчить задачу выбора поможет алгоритм:

  1. Произвести ориентировочный расчёт платежей налогов и прибыли.
  2. Сравнить суммы налогов на разных режимах. Учесть возможное уменьшение платежа.
  3. Проанализировать изменения законодательства, в том числе планируемые в ближайшем будущем.
  4. Оценить взаимоотношения с контрагентами (например, планируемые объёмы). Если бизнес имеет отношения к госзаказу, важно оценить, не помешает ли применение спецрежима участию в конкурсных процедурах. Речь идёт не о запретных предписаниях, а о комплекте необходимых документов.

Зачастую, для конкретных сфер деятельности разрешённым является применение только одной из предложенных систем. Это связано с ограничениями, которые накладывает налоговое законодательство.

Например, ЕНВД не может применяться при реализации пива и алкоголя производителем через объекты общественного питания, в то время как сбыт покупного алкоголя через розничную сеть разрешает применение вменёнки.

В то же время, есть отрасли, в которых разрешено применение и УСН, и ЕНВД, к таковым относятся, например, парикмахерские услуги и салоны красоты, грузоперевозки. Одной из самых распространённых в России отраслей является торговля в розницу.

Делая выбормежду УСН или ЕНВД для применения ИП, занимающегося розничной торговлей, нужноопираться на произведённые расчёты. Важно помнить, что применение вменёнкизаконодатели разрешают, только если площадь торгового зала не превышает 150 кв.м. К павильонам, ларькам, киоскам, не относящимся к стационарным объектам торговли, требований по площади нет.

Аргументом в пользу ЕНВД является независимость от получаемых доходов, а также отсутствие необходимости вести учёт всех приходов и расходов, но сдавать декларацию придётся ежеквартально.При УСН стоимость товаров разрешено учесть в налоговой базе только после продажи. Если цель ИП попробовать себя в деле, без понимания о возможном результате и без наёмных сотрудников, предпочтение стоит отдать УСН «доходы».

Подводя итоги, стоит отметить, что универсального рецепта по выбору системы нет. Каждый конкретный случай требует детального разбора, выгода зависит от показателей доходов и расходов, физических коэффициентов, а также желания ведения дополнительных расчётов.

Если схема оказалась выбранной некорректно, всегда возможен переход в добровольном порядке на другой режим.

УСН, ЕНВД или ПАТЕНТ. Какой налоговый режим выбрать?

Упрощенка или вмененка: что выгоднее для ИП

Александр Телешинин, практикующий юрист, магистр корпоративного права Юридического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова, аспирант кафедры предпринимательского права.

Приветствую Вас, уважаемые читатели!

В этой статье я расскажу, в чем разница между упрощенной системой налогообложения (УСН), единым налогом на вмененный доход (ЕНВД) и патентной системой налогообложения (патент).

На канале я подготовил отдельный выпуск по этой теме: https://youtu.be/m62g6jlIK9Y

более подробно, чем статья. Рекомендую к просмотру!

Сначала нужно понять одну базовую вещь. УСН, ЕНВД и патент – это специальные налоговые режимы. Если мы, будучи ИП или юридическим лицом, не выбираем такой режим, то работаем на общей системе налогообложения (ОСН), а именно:

  • Платим НДС с каждой операции по реализации (20%)
  • Платим налог на имущество организации или на имущество физических лиц как ИП (применительно к имуществу, используемому в предпринимательской деятельности)
  • Платим налог на прибыль организаций (20%) или налог на доходы физических лиц как ИП (13%)

Помимо обязанности платить такое количество налогов – предприниматель на ОСН по каждому из них будет вести учет и сдавать отчетность, для чего однозначно потребуется бухгалтер.

Специальный налоговый режим позволяет эти налоги заменить одним.

Но не торопитесь сразу подбирать подходящий для себя спец режим! На ОСН работает не только крупный бизнес (который в силу больших оборотов не вправе использовать упрощенку, патент или ЕНВД).

Если Ваш основной контрагент – это компания, работающая с НДС, то, возможно, будет выгоднее остаться на общей системе налогообложения. Почему? Потому что контрагенту с НДС выгоднее работать с тем, кто на НДС. Это позволяет ему в дальнейшем брать НДС к возмещению на последующих этапах продажи своих товаров или услуг.

Вы же включаете НДС в цену своих товаров или услуг, то есть фактически за Вас его платит контрагент.

Лайфхак из практики: многие предприниматели для одного вида деятельности создают две компании или компанию + ИП. Одну компанию оставляют на ОСН. Вторую (или ИП) ставят на специальный налоговый режим. Когда “попадается” контрагент с НДС, используют первую компанию. Когда без НДС (или готовый заключить договор с компанией независимо от режима) – используют вторую или ИП.

Итак, если Ваши клиенты – это физ лица или компании без НДС, то смело используйте специальный налоговый режим. С ним работать будет выгоднее!

Я предлагаю Вам рассмотреть каждый спец режим по определенной схеме, чтобы точно проследить разницу между ними: суть режима, кто и при каких условиях может использовать, когда платить, как вести учет, как и когда подавать отчетность, можно ли уменьшать на страховые взносы. Начнем.

Суть

Есть два вида упрощенки: УСН 6% с выручки и УСН 15% с прибыли.

Выручка – это все доходы, которые Вы получили (независимо от того, сколько потратили). Если на УСН 6% Вы заработали 1 000 000 рублей, а потратили 100 000 рублей, то налог Вы должны заплатить от миллиона – 60 000 руб. Расходы во внимание не берем.

Прибыль – это доходы минус расходы. Если на УСН 15% Вы заработали тот же 1 000 000 рублей, а потратили 100 000 рублей, то налог нужно платить от 900 000 (от миллиона отнимаем сто). Итого, налог будет – 135 000 руб. А вот если бы потратили 700 000 руб., то налог был бы 45 000 руб. (хотя на УСН 6% платили бы те же самые 60 000 руб.).

И здесь есть еще одно важное правило. Если Вы работаете на УСН 15% с прибыли, то налог не может быть меньше, чем 1% с выручки. Если заработали 1 000 000 и потратили 1 000 000, то налог 10 000 руб. (1% от миллиона).

Дополнительно к этому помните, что УСН 15% сложнее администрировать, чем УСН 6%, поскольку (1) все расходы должны быть документально подтверждены и (2) расходы, простым языком, должны быть связаны с развитием бизнеса (например, представительские расходы налоговая практически всегда отказывается признать в качестве тех, что уменьшат Вашу налоговую базу). Поэтому для УСН 15% крайне желательно нанять бухгалтера.

Итак, прежде чем выбрать, какая УСН подходит больше – просчитайте свои предполагаемые доходы и расходы. Если бизнес “много кушает” и маржинальность не большая, то (скорее всего) подойдет 15%. Но если расходов мало и маржинальность высокая, то 6% с выручки может оказаться лучшим вариантом.

Кто может использовать УСН?

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, чей годовой доход (выручка) не превышает 150 000 000 рублей и чья остаточная стоимость по итогам года также не превышает 150 000 000 рублей. Средняя численность сотрудников не должна превышать 100 человек (включая внештатников). При этом в уставном капитале юридического лица доля других юридических лиц не может превышать 25%.

Когда платить налог по УСН?

По итогам первого, второго и третьего квартала платятся авансовые платежи (рассчитываются на основании выручки/прибыли за квартал). По итогам года (по сути за четвертый квартал) организации платят до 31 марта, а ИП до 30 апреля.

Как вести учет?

В течение года нужно вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР), в которой фиксируются поступления и расходы. Все операции должны быть документально подтверждены (первичными документами).

В особенности это касается расходов на УСН 15% – эти документы позволяют уменьшать налог, поэтому со стороны ФНС РФ к ним будет особое внимание.

Еще раз напомню Вам про целесообразность найма бухгалтера на 15%.

Кстати, организации помимо КУДИР будут также вести бухгалтерский учет (и сдавать бухгалтерскую отчетность).

Как сдавать отчетность?

По итогам года подается налоговая декларация по УСН. Даты подачи такие же, как с финальными платежами. Организации подают до 31 марта, а ИП до 30 апреля.

Страховые взносы

На УСН 6% можно уменьшить конечный размер налога (не выручку, а именно налог!) на сумму уплаченных в квартале страховых взносов. ИП без сотрудников уменьшает сумму налогов на 100% уплаченных страховых взносов “за себя”. ИП с сотрудниками и организации – на 50% уплаченных страховых взносов (в том числе уплаченных взносов за работников).

Но важно помнить, что уменьшать налог можно только на уплаченные в конкретном квартале взносы. Если, например, заплатили взносы в третьем квартале, то нельзя уменьшить на них авансовый платеж по УСН за второй квартал. Поэтому платить страховые взносы нужно стараться на сумму, равную налогу в конкретном квартале.

На УСН 15% страховые взносы учитываются в качестве расходов (которые уменьшают доходы). Причем учитываются они в качестве расходов полностью, на 100%, независимо от того, есть ли у ИП сотрудники или нет.

Внимание!

C 1 января 2021 года ЕНВД в Российской Федерации должен быть отменен. Хотя, возможно, законодатель пересмотрит свою позицию.

Использовать ЕНВД можно только в том случае, если это предусмотрено законом региона для конкретного (Вашего) вида деятельности. Например, в Москве ЕНВД не предусмотрен.

Суть

Смысл ЕНВД состоит в том, что государство “вменяет” Вам определенный доход в зависимости от физических показателей. То есть, предприниматель не считает, сколько он заработал. За него считает государство (а точнее – регион – область, республика, край и др.).

Подсчет производится исходя из определенных параметров бизнеса (физических показателей). Для каких-то сфер деятельности – это площадь занимаемых помещений, для каких-то – численность сотрудников, для каких-то – число посадочных мест и так далее. Парикмахер, работающий на себя заплатит один налог.

Парикмахер с десятью сотрудниками – совершенно другой (если в его регионе в качестве показателя выбрана численность сотрудников). Главное, что должен делать предприниматель – вести учет физических показателей и на основании этого – платить налог.

То есть – посчитать все равно придется, но не так объемно, как на УСН.

ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = БД * К1 * К2 * ФП * 15%

БД – базовая доходность. Определяется в статье 346.29 Налогового кодекса РФ (за месяц). К1 – корректирующий коэффициент, устанавливаемый Министерством экономического развития на каждый год. На 2020 год – 2,005.

К2 – корректирующий коэффициент, установленный в Вашем регионе. Нужно смотреть индивидуально. ФП – физический показатель. Также устанавливается в Вашем регионе. Если, например, для парикмахерских услуг это количество работников, то считаем работников за каждый месяц.

В апреле – 5 работников. В мае – 6. В июне – 10. Итого, 21. Значит, для расчета ЕНВД за квартал подставляем вместо ФП – 21 (ведь базовая доходность у нас определена за месяц).

Чтобы лучше понимать, как рассчитывается ЕНВД, посмотрите пример с официального сайта налоговой.

Вот ссылка – https://www.nalog.ru/create_business/ip/in_progress/envd/step2/

Кто может использовать ЕНВД?

Индивидуальные предприниматели и юридические лица. Средняя численность сотрудников не должна превышать 100 человек (включая внештатников). При этом в уставном капитале юридического лица доля других юридических лиц не может превышать 25%.

Когда платить ЕНВД?

До 25 числа месяца, следующего за каждым кварталом. То есть, как и с УСН – 4 раза за год ведения деятельности.

Как сдавать отчетность?

Налоговая декларация подается до 20 числа месяца, следующего за каждым кварталом. В отличие от УСН отчитываться нужно 4 раза за год, а не один.

Страховые взносы

Со страховыми взносами ситуация такая же, как на УСН 6%. Можно уменьшить конечный размер налога на сумму уплаченных в квартале страховых взносов. ИП без сотрудников уменьшает сумму налогов на 100% уплаченных страховых взносов “за себя”.

ИП с сотрудниками и организации – на 50% уплаченных страховых взносов (в том числе уплаченных взносов за работников). Сотрудники должны работать именно в рамках той деятельности, за которую уплачивается вменёнка.

Рекомендация по уплате страховых взносов поквартально здесь также актуальна.

Внимание!

Возможность применения патента должна быть прямо предусмотрена законом субъекта Российской Федерации (региона) для Вашего вида деятельности.

Многие регионы устанавливают нулевую стоимость патента для некоторых видов деятельности в течение одного и даже двух лет (например, для услуг в сфере образования).

Кто может использовать патент?

Только индивидуальные предприниматели. Организациям патент не доступен.

Сумма доходов за год не может превышать 60 миллионов рублей.

Средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек.

Когда нужно оплатить патент?

Если патент взят менее, чем на 6 месяцев, то до конца срока действия патента.

Если более, чем на 6 месяцев, то 1/3 нужно оплатить в течение 90 дней с момента начала действия патента, а 2/3 – до конца действия патента (это максимум год).

Всем рекомендую к просмотру видео на моем канале – https://youtu.be/m62g6jlIK9Y

Ставьте лайки и подписываетесь!

Всем успехов!

Инфо о банках
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: