Признак 1 и 2 в справке 2-НДФЛ: что это такое

Содержание
  1. Как заполнить? | 2-НДФЛ Справка о доходах физического лица | СБИС Электронная отчетность и документооборот
  2. Данные о физическом лице – получателе дохода
  3. Доходы, облагаемые по ставке ___%
  4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
  5. Общие суммы дохода и налога
  6. Как
  7. Что собой представляет 2-НДФЛ?
  8. Что указывается в документе?
  9. Зачем может потребоваться справка 2-НДФЛ?
  10. Справка 2-НДФЛ в декрет или же на больничном
  11. Зачем может потребоваться справка на новом рабочем месте?
  12. Изменения в справке 2-НДФЛ
  13. Самые распространенные ошибки справки 2-НДФЛ
  14. Разница между формой 2-НДФЛи 3-НДФЛ
  15. Все коды доходов 
  16. Что означает НДФЛ с признаком 1 и 2 — познаем во всех подробностях
  17. Особенности предоставления 2-НДФЛ
  18. Справка 2-ндфл: признак 1 или 2
  19. Нюансы предоставление справки 2НДФЛ
  20. Что означают признаки в справке по форме 2НДФЛ
  21. 1 признак
  22. 2 признак
  23. Справка по форме 2-ндфл в 2016 году
  24. Особенность оформления справки 2-НДФЛ с признаком 2
  25. Выводы
  26. Что означает признак 1 и 2 в справке 2-ндфл – Бизнес Гид
  27. Что такое признак в справке 2-НДФЛ
  28. Признак «1» в справке 2-НДФЛ
  29. Признак «2» в справке НДФЛ – что это
  30. Редактирование ошибок
  31. Признак 1, 2 в справке 2-НДФЛ
  32. Признак 1
  33. Признак 2
  34. Что будет если неправильно указать код
  35. Что будет, если невовремя сдать декларацию
  36. Что означает признак в 2-НДФЛ
  37. Ндфл с признаком 1 и 2: что это такое
  38. Особенности заполнения
  39. Когда не получится удержать налог
  40. Сроки предоставления отчетности

Как заполнить? | 2-НДФЛ Справка о доходах физического лица | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Признак 1 и 2 в справке 2-НДФЛ: что это такое

Заполнение справки начинают с указания подписанта, перейдя на вкладку «Реквизиты».

Если отчет подается налоговым агентом, то в поле «Руководитель» указывается его ФИО, если же уполномоченным представителем, то указывается ФИО представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Затем по соответствующей кнопке на вкладке «2-НДФЛ» необходимо добавить сотрудника. Далее в титульном листе автоматически заполняются следующие поля:

  • год, за который представляется справка;
  • номер справки и дата ее составления.

В поле «Признак» автоматически указывается «1», что соответствует тому, что справка сдается в качестве ежегодной отчетности. Если справка заполняется в случае невозможности удержания налога, то в этом поле указывается «2».

Внимание! При составлении справки правопреемником налогового агента в поле «Признак» указываются соответственно коды «3» и «4».

В поле «Номер корректировки» в первичной справке автоматически отражается «0».

В корректирующей справке необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.). При ее заполнении в полях «№__» и «от__» указывается номер ранее представленной справки и новая дата составления.

При заполнении аннулирующей справки автоматически указывается код «99». Эта справка оформляется в том случае, если нужно аннулировать показатели в ранее представленной справке. При этом сведения о налоговом агенте и физическом лице – получателе дохода указываются из первоначальной справки, а разделы 2-3 и приложение не заполняются.

Внимание! При составлении корректирующей либо аннулирующей справки правопреемником налогового агента взамен ранее представленной налоговым агентом в полях «№__» и «от__» указывается номер справки, ранее представленной налоговым агентом и новая дата составления.

При заполнении поля «В ИФНС (код)» отражается код налогового органа, в который представляется справка. Он указывается автоматически (код, который был указан при регистрации клиента в системе), либо выбирается из справочника.

В поле «Код по ОКТМО» указывается код территории, на которой зарегистрирован налоговый агент либо его обособленное подразделение. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Сервисы»).

Внимание! При представлении справки правопреемником налогового агента указывается ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации.

При заполнении поля «Телефон» отражается контактный телефон налогового агента (правопреемника).

В полях «ИНН» и «КПП» указываются ИНН и КПП налогового агента. В случае если справка подается обособленным подразделением, то указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации.

При заполнении поля «Налоговый агент» отражается краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами, а если такого нет – полное наименование. Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).

Внимание! Правопреемник налогового агента указывает в этом поле наименование реорганизованной организации.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» отражается соответствующий код. Например, при реорганизации в форме преобразования указывается «1», слияния – «2» и т.д.

В одноименном поле указывается ИНН и КПП реорганизованной организации.

Внимание! Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН и КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в отчетном периоде реорганизуются или ликвидируются. При этом в поле «Признак» должны быть указаны коды «3» или «4».

Данные о физическом лице – получателе дохода

На основе сведений о физическом лице – получателе дохода формируется раздел 1 справки.

https://www.youtube.com/watch?v=27OYSO3IhVE

В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается ИНН физического лица, подтверждающий постановку данного лица на налоговый учет. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данное поле не заполняется. В то же время узнать ИНН можно на сайте ФНС России (http://nalog.ru) в разделе «Сервисы/ Сведения об ИНН физического лица» или в программе по кнопке «Узнать ИНН».

В соответствующих полях указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица без сокращений, как в паспорте. Употребление латинских букв допускается только для иностранцев.

В поле «Статус налогоплательщика» указывается:

  • «1» – для налоговых резидентов (для россиян и сотрудников из стран ЕАЭС);
  • «2» – для нерезидентов;
  • «3» – для нерезидентов – высококвалифицированных специалистов;
  • «4» – для переселенцев, проживающих за рубежом;
  • «5» – для беженцев-нерезидентов;
  • «6» – для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента.

Далее указывается дата рождения физического лица.

В поле «Гражданство (код страны)» из соответствующего справочника выбирается код страны постоянного проживания сотрудника.

Внимание! Если у лица отсутствует гражданство, то указывается код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность.

В поле «Код документа, удостоверяющего личность» выбирается код вида документа в соответствии со справочником и указывается его серия и номер.

Доходы, облагаемые по ставке ___%

Сведения, отраженные в данном разделе, формируют приложение к справке, в котором указываются ежемесячные суммы начисленных и полученных физическим лицом доходов и соответствующих вычетов.

Внимание! Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении не отражаются.

В заголовке раздела указывается налоговая ставка, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. По умолчанию указывается ставка 13%.

Внимание! Раздел заполняется отдельно для каждой налоговой ставки. Для этого в программе предусмотрена опция «Добавить страницу».

Для того, чтобы заполнить приложение, необходимо кликнуть по полю «Добавить строку» и указать следующие сведения:

  • месяц, за который был начислен и фактически получен доход;
  • код дохода из соответствующего справочника;
  • сумма дохода по выбранному коду;
  • код и сумма вычета по тем видам доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере (например, подарки, материальная помощь и др.).

Коды доходов и соответствующие им коды вычетов см. здесь.

Внимание! В том случае, если суммы ежемесячного дохода физического лица одинаковые, можно воспользоваться опцией «Добавить несколько строк за период».

Внимание! При заполнении справки с признаком «2» или «4» в разделе указываются доходы и вычеты только за те периоды, за которые налог не был удержан налоговым агентом.

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Раздел заполняется в том случае, если физическое лицо имеет право на налоговые вычеты и получает их у налогового агента.

Если налоговый агент представляет физическому лицу стандартные налоговые вычеты, то отразить их в данном разделе можно, кликнув по полю «Новая запись» и указав коды и суммы вычетов.

Также можно воспользоваться автоматическим расчетом стандартных вычетов. Для этого необходимо поставить отметку напротив поля «Авторасчет стандартных вычетов». Кликнув по полю «Новая запись», в открывшемся перечне кодов вычетов, выбираются стандартные вычеты, на которые физическое лицо имеет право.

Внимание! Поле «Число детей, начиная с 3-го» заполняется только для кодов 128, 132, 138, 139, 146 и 147, а поле «Число детей-инвалидов» соответственно для кодов 129, 133, 140, 141, 148 и 149.

Для того, чтобы отразить прочие налоговые вычеты (имущественные и социальные), нужно кликнуть по полю «Новая запись» и указать следующие данные:

  • код вычета, который выбирается из справочника;
  • сумма вычета по выбранному коду.

Если налоговый агент предоставлял физическому лицу налоговые вычеты на основании уведомлений, то заполняются данные подраздела «Уведомление, подтверждающее право на вычет».

В поле «Код вида уведомления» выбирается соответствующий код вычета, а также указываются номер и дата выдачи уведомления, код налогового органа, выдавшего его.

Общие суммы дохода и налога

На основе итоговых данных формируется раздел 2 справки.

Внимание! Данный раздел заполняется отдельно для каждой налоговой ставки.

https://www.youtube.com/watch?v=XVTZUy3n6Yk

В поле «Общая сумма дохода» автоматически рассчитывается величина дохода по итогам налогового периода. Для этого суммируются все доходы, отраженные в приложении. При этом налоговые вычеты не включаются.

В поле «Налоговая база» автоматически рассчитывается величина налоговой базы, с которой исчислен налог. Для этого из показателя, отраженного в поле «Общая сумма дохода» вычитаются все налоговые вычеты, отраженные в разделе 3 и приложении к справке.

В поле «Сумма налога исчисленная» автоматически рассчитывается сумма налога как произведение налоговой базы и ставки, указанной в заголовке раздела «Доходы, облагаемые по ставке __%».

В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» указывается величина авансовых платежей, на которую следует уменьшить налог.

В поле «Сумма налога удержанная» указывается сумма налога, фактически удержанная с доходов физического лица.

В поле «Сумма налога перечисленная» указывается общая сумма перечисленного за год налога.

В поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» автоматически рассчитывается сумма налога, излишне удержанная и не возвращенная налоговым агентом, а также сумма переплаты по налогу, которая образовалась в связи с изменением налогового статуса физического лица.

В поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» автоматически рассчитывается сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

Внимание! При заполнении справки с признаком «2» или «4» раздел заполняется с учетом следующих особенностей:

  • в поле «Общая сумма дохода» автоматически рассчитывается общая сумма дохода, с которой не был удержан налог;
  • в поле «Налоговая база» автоматически рассчитывается величина налоговой базы;
  • в поле «Сумма налога исчисленная» автоматически рассчитывается сумма исчисленного, но не удержанного налога;
  • поля «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» не заполняются;
  • в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» автоматически рассчитывается сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

Как

Признак 1 и 2 в справке 2-НДФЛ: что это такое

С каждого работающего физического лица, вернее с заработной платы, отчисляются определенные налоги. Существует официальный документ 2-НДФЛ, который фиксирует данные доходов и отчисления налогов, которые работодатель перечисляет за наемного работника в пользу государства.

Что собой представляет 2-НДФЛ?

Это специализированный документ. Оформить его можно непосредственно у работодателя. В справке четко определенной формы должны быть указаны реквизиты предприятия, обязательно ставится оригинальная печать.

Чтобы оформить официальный документ нужно обратиться в бухгалтерию.

В налоговом законодательстве указано, что срок выдачи справки составляет не более трех дней, при этом в расчет не включаются праздничные и выходные дни.

Сроки выдачи могут серьезно затягиваться в том случае, если запрос на предоставление документации был осуществлен устно. Чтобы защитить свои права и интересы в бухгалтерию нужно подавать письменное заявление в свободной форме. С момента его подачи в течение установленного срока должны предоставить готовую справку.

Что указывается в документе?

Существует специальная форма и определены данные и реквизиты, которые должны быть в обязательном порядке внесены в документ. Указываются данные не только на сотрудника, но также и на работодателя:

  • Наименование организации. В этом случае указываются все коды регистрации в налоговом реестре, а также иные реквизиты;
  • Паспортные данные сотрудника (берутся с первых двух страниц);
  • Указывается сумма совокупного дохода за четко определенный период времени;
  • Сумма всех вычетов;
  • Могут быть указаны данные об стандартных, социальных и имущественных вычетах с указанием их кодов (если сотрудник имеет право на их получение).

Зачем может потребоваться справка 2-НДФЛ?

Чаще всего такой документ требуется при оформлении кредита в банковских организациях. Справка позволяет увидеть, что человек действительно имеет официальное трудоустройство и является платежеспособным.

На основании точных данных о полученном доходе сотрудники банка могут принять правильное решение по вопросу предоставления кредитных средств.

По сути, справка является отражением уровня платежеспособности клиента и позволяет определить какой лимит средств по кредиту может быть предоставлен.

2-НДФЛможет быть также запрошена в таких случаях:

  • Когда осуществляется процесс оформления, а также получения причитающихся вычетов налогового характера;
  • При оформлении различных социальных пособий и льгот. Например, такой документ может потребоваться в том случае, если человек рассчитывает на возврат средств за платное обучение ребенка;
  • При определенных судебных процессах, спорных ситуациях и разбирательствах нередко может потребоваться справка, как документ, определяющий наличие постоянного и официального места работы, и суммы получаемых доходов;
  • Во время расчета будущей пенсии по старости, предоставление такой справки является необходимостью (на ее основании и производятся основные элементы расчета);
  • При оформлении опекунства или же усыновления обязательным условием является подтверждение статуса рабочего гражданина;
  • Рекомендуется оформлять справку при увольнении, так как в дальнейшем новые работодатели нередко требуют предоставление данных о заработной плате и налогах;
  • При оформлении заграничной визы чаще всего запрашиваются выписки банковского формата о начислении заработной платы на карту, также может потребоваться справка о наличии постоянного места работы. Но, в некоторых случаях в консульстве могут потребовать предоставление 2-НДФЛ;
  • При начислении пособия по безработице обычно используют данные о размере заработной платы за последние полгода (учитываются данные с последнего места работы). Соответственно, в таких ситуациях предоставление документа формата 2-НДФЛявляется обязательным, иначе центр занятости может отказать в начислении специализированного пособия.

Справка 2-НДФЛ в декрет или же на больничном

Существуют ситуации, когда беременной женщине или же работнице в декретном отпуске необходимо осуществить оформление специального пособия денежного характера в социальных структурах. Такое пособие назначается в виде компенсации ухода за ребенком.

Расчет пособия осуществляется на основании точных данных о заработной плате. Когда женщина уходит в декрет, обязательно предоставляются выплаты в размере ста процентов среднего заработка с места ее работы.

На начисление влияет исключительно сумма заработка, иные факторы, так как стаж, не могут повлиять на сумму пособия. Чтобы осуществить корректное и грамотное определение суммы денежного пособия, необходимо руководствоваться данными о заработной плате. По закону учитываются данные последних двух лет.

Текущий работодатель должен получить справку 2-НДФЛс предыдущего места работы в том случае, если женщина в штате числится менее двух лет, только так можно произвести правильный и законный расчет.

https://www.youtube.com/watch?v=PPZwpN6LYsc

В 2010 году были введены изменения, которые определили, что справка такого формата выступает основным источником для расчета выплат по больничным листам.

Бухгалтер в процессе расчета должен использовать данные о средней заработной плате работника за последние два года.

Справка 2 НДФЛиспользуется в различных случаях, выступает юридически значимым документом, считается официальным источником данных о полученных доходах физического лица.

Зачем может потребоваться справка на новом рабочем месте?

Размер пособия по новому месту работы бухгалтер может рассчитать только на основании данных справки 2-НДФЛс прошлой работы. Поэтому, работнику рационально будет перед увольнением попросить предоставить данный документ.

Нередко бывают такие ситуации, когда пособие рассчитывается по общим нормативам, с учетом новой заработной платы, что провоцирует повышенные параметры.

Поэтому, новые работодатели затребуют документ, чтобы осуществить правильный и грамотный подсчет стандартных вычетов в рамках установленных норм законодательства.

Все нюансы о вычетах определены в 218 статье налогового законодательства. Устанавливается, что получение определенных вычетов возможно только в том случае, если общий доход за год не превысил сумму в 350 тыс. рублей, также определяется сама структура расчетов.

Изменения в справке 2-НДФЛ

В 2017 году вышли новые изменения, которые коснулись лишь определенных разделов данного документа. Так, во втором разделе нужно будет указать не только все данные о физическом лице, но еще и ИНН.

Это поле обязательно заполняется на тех сотрудников, которые не являются резидентами страны, но имеют официальное трудоустройство. В разделе появился новый список статусов налогоплательщиков.

Появились такие позиции:

  • Переселенцы из зарубежных стран добровольные, которые являются соотечественниками;
  • Сотрудники иностранного типа, которые имеют статус беженца;
  • Иностранные лица, которые получили временное убежище на территории РФ;
  • Сотрудники, которые работают на основании патента.

Самые распространенные ошибки справки 2-НДФЛ

Установлена стандартная форма с обязательными полями для заполнения. Документ может быть признан недействительным или же ошибочным в ряде случаев.

Если были пропущены обязательные поля, если были сделаны ошибки или же опечатки, допущены зачеркивания. При формировании таких ошибок лучше всего осуществить заполнение нового бланка.

Можно использовать уже разработанные стандартные шаблоны, что спровоцирует устранение распространенных ошибок.

Нередко причиной признания документа недействительным становится неправильное указание даты. В соответствии с требованиями нужно указывать дату исключительно цифрами. Написание даты прописью является недопустимым и является серьезной ошибкой.

Печать на документе может быть поставлена только в четко определенном месте. То есть, она проставляется внизу страницы в левом углу, там есть указание – М.П.

Обязательно нужно следить за тем, чтобы оттиск печати был четким и ярким, никаких потертостей или же размывов.

Сотрудники бухгалтерии, которые занимаются заполнением таких документов, должны внимательно проверять данные, которые вводятся в справку. Любые ошибки или же неточности в цифрах могут в дальнейшем стать основой возникновения серьезных проблем.

При получении справки человек должен проверить наличие подписи бухгалтера – обязательный элемент. Стандарт предполагает, что подпись ставится ручкой шарикового типа, исключительно синей пастой. Она должна быть четкой и точной.

Проверяется также качество проставленной печати.

Разница между формой 2-НДФЛи 3-НДФЛ

Заполнение формы 3-НДФЛналогоплательщик осуществляется самостоятельно, после чего предоставляет ее в необходимую налоговую инстанцию. Суть данного документа – фиксация дополнительного дохода гражданина.

Речь не идет о постоянной рабочей занятости. Например, составляется документ при реализации недвижимости, которая в собственности была меньше трех лет.

По закону, с такой продажи государство имеет право осуществить удержание определенного налога.

То есть, если у человека возникает какой-то дополнительный доход, на него возлагается обязанность по заполнению 3-НДФЛ, при этом в налоговую инстанцию предоставляется и форма 2-НДФЛс постоянного места занятости. По сути, данный документ определяет, что физическое лицо осуществляет процесс уплаты налога подоходного формата.

Действие справки 2-НДФЛв соответствии с установленными нормами законодательства (статья 23 НК РФ) не имеет жестких ограничений. Но, практика показывает, что организации устанавливают свои временные рамки действия такого документа.

Это в первую очередь связано с тем, что предприятия имеют четко установленные сроки действия документации по внутреннему распорядку.

Чтобы подтвердить платежеспособность нужно предоставить справку, которая будет соответствовать таким нормам: все данные должны быть актуальными, указываются суммы дохода за четко установленный период времени (чаще всего за последние полгода), в документе должны быть отражены не только доходы, но и отчисления в счет государства.

Кредитные организации имеют право устанавливать свои определенные правила и требования по вопросу действия справки.

Чаще всего коммерческие банки принимают исключительно справки, оформленные в течение последнего месяца.

Некоторые коммерческие банки могут также затребовать предоставление 2-НДФЛ, которая будет оформлена именно по стандартам кредитной организации и на основании использования банковской формы.

Все коды доходов 

Суммируя вышесказанное, далее приведена таблица с расшифровкой кодов доходов, которые могут иметь место в справках о доходах в 2019-м году. Она объединяет в себе новые и прежние коды. Применяйте эту таблицу при формировании справок 2-НДФЛ.

Что означает НДФЛ с признаком 1 и 2 — познаем во всех подробностях

Признак 1 и 2 в справке 2-НДФЛ: что это такое

Рядовые граждане нечасто сталкиваются с необходимостью заполнения налоговых документов. Соответственно, многие тонкости им не знакомы.

А стоит знать хотя бы азы, чтобы не только уметь составить декларацию, но и разобраться в обычной справке о доходах, взятой у работодателя.

К примеру, признак 1 или признак 2 в справке 2-НДФЛ — что это? На этот вопрос без подготовки ответят немногие. Предлагаем разобраться с ним.

Особенности предоставления 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ может подаваться:

  • в бумажном;
  • электронном виде.

При количестве работающих до 25 человек дозволен первый вариант, свыше – второй.

Налоговый агент может быть заявлен уполномоченным представителем с документальным тому подтверждением.Срок подачи засчитывается:

  • при личном вручении уполномоченным представителем;
  • по дате почтового отправления;
  • по фиксации в электронном формате.

Налогоплательщик имеет право получить такую справку у налогового агента для предъявления в банк, налоговую службу, суд. Поле «Признак» для таких случаев не заполняется.

Теперь вы знаете, что означает НДФЛ с признаками «1» и «2» и сможете правильно оформить справку. Также на основе этой информации легко подать отчет.

Любой официально трудоустроенный на территории нашей страны человек вне зависимости, резидент он или приезжий, получает доход в соответствии с прожиточным минимумом и внутренней политикой работодателя.

С каждой официальной заработной платы, премии, отпускных выплат и прочих начислений компания обязана перечислять подоходный налог в бюджет государства, выступая налоговым агентом сотрудника и удерживая с него часть денежных средств в размере 13%.

Данные доходы и налоговые отчисления тщательно контролируются специализированной организацией – налоговой инспекцией.

Справка 2-ндфл: признак 1 или 2

Обратите внимание: актуальный бланк справки, действующий для отчета по доходам за 2016 год, утвержден приказом налоговой службы ММВ[email protected] от г.

  • 1 Виды справок 2 НДФЛ: в чем отличие?
  • 2 Признак 2 в справке 2 НДФЛ
    • 2.1 Признак в справке : особенности заполнения бланка
  • 3 Регламентированные сроки сдачи 2 НДФЛ
    • 3.1 Сроки выдачи формы 2 НДФЛ на руки работнику по его заявлению

Виды справок 2 НДФЛ: в чем отличие? Различают 3 основных варианта справок:

Данная форма используется фирмами – источниками и налоговыми агентами налогоплательщиков НДФЛ. Она формируется и сдается предприятиями в территориальные подразделения ФНС по месту учета.

Нюансы предоставление справки 2НДФЛ

Если на сотрудника составляется сразу две справки с разными признаками, в той, что с первым, необходимо указать все полученные гражданином доходы, даже те, что не подвергались налогообложению. Справка с кодом 2 заполняется по правилам, указанным выше. Документы могут быть поданы в разное время, но удобнее всего предоставлять их в один день.

Важно! Если количество сотрудников в организации менее 25 человек, отчетность может быть подана в бумажном виде. Более крупные структуры обязаны предоставлять информацию в ФНС только в электронном варианте.

Что означают признаки в справке по форме 2НДФЛ

Код признака проставляется налоговым агентом, то есть работодателем в зависимости от сроков уплаты им налогов с доходов своего сотрудника. Рассмотрим значение каждого кода.

Важно! Данные указаны по состоянию на начало 2019 года!

1 признак

Признак 1 в справке 2-НДФЛ проставляется в том случае, если в ходе отчетного года работодатель в стандартном режиме выплачивал сотруднику положенный заработок. При этом, налог с этого заработка может быть удержан работодателем либо полностью, либо частично. В такой справке должен приводиться расчет НДФЛ по доходам гражданина, а также отметки о его отчислении в бюджет.

2 признак

Данный признак проставляется в том случае, если работодатель по каким-то причинам не удерживал НДФЛ с доходов гражданина в отчетном году. Как правило, это происходит по следующим причинам:

  • доход был получен в конце расчетного периода, и у бухгалтера не было времени на оформление налогового вычета;
  • заработок был выплачен в натуральной форме;
  • сотрудником была получена материальная выгода от предприятия.

Справка по форме 2-ндфл в 2016 году

НДФЛ с признаком «1» – до (по причине выходных 1—2 апреля); с признаком «2» – до . Опоздание с подачей отчетности будет стоить 200 руб. Признак «1» в справке 2-НДФЛ Цифра «1» в отчетном документе означает код физического лица, с заработка которого были произведены бюджетные удержания.

Перечень годовых доходов состоит из:

  • заработной платы;
  • дивидендов;
  • премии за счет прибыли;
  • оплаты больничных листов (без учета по беременности, родам, декретного отпуска до 1,5 лет);
  • суммы отпускных;
  • материальной помощи;
  • операций с недвижимостью (продажа, аренда);
  • других дивидендов.

Не подлежат налогообложению государственные социальные пособия, некоторые компенсационные и одноразовые выплаты, прибыль для ведения личного хозяйства. Здесь же сделаны расчет суммы подоходного налога и отметка о его перечислении.

Особенность оформления справки 2-НДФЛ с признаком 2

Признак 2 в справке 2-НДФЛ что это? В силу нестандартной ситуации и во избежание нехватки денежных средств к перечислению, а также уклонения от перечисления налоговым агентом, справка 2-НДФЛ с признаком 2 имеет следующие критерии её составления.

  • Любая денежная сумма, которая в силу обстоятельств не могла быть подвержена налогообложению, должна указываться строго по принадлежности к тому месяцу, в котором была произведена эта выплата.
  • В случае, когда налоговому взысканию подвергается только часть произведённой сотруднику выплаты, то при подаче справки 2-НДФЛ с признаком 2 в ней указывается только та часть выплаты, которая не облагалась подоходным налогом.
  • В справке именно с этим признаком предоставление информации по прочим доходам, с которых требуемое удержание было произведено, налоговые органы не интересует.
  • Если признак 2 в справке 2-НДФЛ имел место, но за прошедший отчётный период также случались периодические начисления с удержанием 13%, то на данное физическое лицо налоговый агент обязан составить и подать в качестве отчётности 2 справки. Таким образом, одна справка 2-НДФЛ будет стандартной, оформленной по признаку 1, а вторая – особая, с признаком 2. Налоговая инспекция в данном случае будет рассматривать обе справки одновременно.

Важно! При одновременном предоставлении справки с признаками 1 и 2 в первом бланке необходимо указать все начисленные физическому лицу доходы, включая те, которые не были подвержены налогообложению, то есть в справке с признаком один указываются данные по обоим признакам, в справке по признаку два заносятся сведения только этого признака.

  • Последняя таблица в бланке документа перед отправкой её на проверку должна быть заполнена в части только четырёх строк. Первая – суммарный доход, полученный за текущий отчётный период, с которого не представлялась возможность произвести удержание, расчёт налоговой базы для точной калькуляции неуплаченного налога, непосредственно сам НДФЛ, который не был взыскан с налогоплательщика и сумма неудержанного с физического лица налога. Все остальные графы указанной таблицы заполняются нулями.

Логотип ФНС

Правильно составленная справка говорит об отсутствии претензий к налоговому агенту со стороны инспекторов.

Выводы

Итак, запомнить, что означает признак в 2-НДФЛ довольно просто. Единица – это все полученные сотрудником доходы, а двойка – только тот заработок, с которого не было удержано налогов.

Впрочем, с началом 2019 года код признака будет важен только для сотрудников бухгалтерии и ФНС. Новые изменения в законодательстве упростили форму справки о доходах, которая выдается физическим лицам.

В ней поле признака отсутствует полностью.

Поделитесь в соц.сетях:

Что означает признак 1 и 2 в справке 2-ндфл – Бизнес Гид

Признак 1 и 2 в справке 2-НДФЛ: что это такое

Приказом ФНС РФ от 16 сентября 2011 года № ММВ-7-3/576@ установлен порядок предоставления в налоговые органы сведений о доходах физических субъектов, сумме удержанного налога и сообщений о невзысканных платежах в бюджет.

 Это распоряжение касается налоговых агентов: юридических лиц всех видов собственности и индивидуальных предпринимателей. По закону, тот, кто оплачивает работы и услуги граждан, обязан начислить, удержать и перечислить НДФЛ, а также сообщить о нем в ИФНС.

Эти данные фиксируются в справке по форме 2-НДФЛ, которая составляется один раз в год. Верхняя часть документа имеет обозначение «признак».

Что такое признак в справке 2-НДФЛ

Это шифр, благодаря которому фискальные органы имеют следущие сведения:

  • об общем числе плательщиков, суммарном доходе, начисленных и перечисленных платежах;
  • о количестве должников и сумме задолженности по НДФЛ.

При заполнении данного поля рядом со словом «признак» ставится либо цифра «1», либо «2». В первом случае аккумулируется информация обо всех физических лицах, получивших вознаграждение любого вида (денежного, натурального). Если же по какой-либо причине агент не смог рассчитать и перевести налоговые удержания, то напротив «признака» отображается 2.

В зависимости от кодировки существуют разные сроки представления документации  в ИФНС:

  • с «1» — до 1 апреля,
  • с «2» — до 1 марта.

Признак «1» в справке 2-НДФЛ

Цифра «1» в отчетном документе означает код физического лица, с заработка которого были произведены бюджетные удержания. Перечень годовых доходов состоит из:

  • заработной платы;
  • дивидендов;
  • премии за счет прибыли;
  • оплаты больничных листов (без учета по беременности, родам, декретного отпуска до 1,5 лет);
  • суммы отпускных;
  • материальной помощи;
  • операций с недвижимостью (продажа, аренда);
  • других дивидендов.

Здесь же сделаны расчет суммы подоходного налога и отметка о его перечислении.

Признак «2» в справке НДФЛ – что это

Признак «2» является кодом налогоплательщика, с доходов которого не был уплачен подоходный сбор. Причинами не перечисления могут быть:

  • временные рамки (дата получения вознаграждения приходится на конец года);
  • натуральная форма оплаты (невозможно произвести удержание);
  • материальная выгода.

ФНС указало, что работодатель обязан уведомить о сумме не перечисленного налогового платежа, независимо от того, производил он физическому лицу оплату в отчетном году или нет (письмо от 30.03. 2016 № БС- 4-11/ 5443).

Что определяет:

  • был ли налогоплательщик штатным или внештатным работником;
  • получал или не получал другие виды доходов, кроме указанного по признаку «2»;

Он должен фигурировать среди прошлогодних плательщиков по признаку «1». То есть составляются две справки 2-НДФЛ.

Редактирование ошибок

Справка 2-НДФЛ с признаком «2» часто вызывает затруднения при заполнении. При неверном указании признака налоговый агент облагается штрафом 500 руб. за каждую справку.

Своевременно найденная и исправленная неточность принимается к сведению при правильном оформлении. Для исправления ошибок или аннулирования рядом с «Признаком» заполняется «Код корректировки».

Это двузначное число обозначает:

  • 00 – первичную подачу,
  • 01 – вторичную (уточненную),
  • 02 – последующую корректировку, и так далее, по порядку.
  • 99 – аннулирование предыдущей справки.

Законодательно закреплено, что при изменении данных ранее представленной справки НДФЛ, дополнение дается только на скорректированные суммы и сведения. Но практика показывает, что предпочтительнее составить новую отчетность. Форма заполнения должна соответствовать отчетному периоду: исправления за 2014 год необходимо составить по формату 2014 года.

Признак 1, 2 в справке 2-НДФЛ

Уже не за горами сдача отчетности по НДФЛ за 2016 год. Налоговым агентам предстоит сдать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ на своих сотрудников и физлиц, получающих дивиденды. Форма справки утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

Заполняя ее заголовок, в определенных случаях нужно проставить 1 или 2 в поле «Признак».  Как правильно указать признак в справке 2-НДФЛ, чем грозит неверное значение признака и каковы последствия опоздания с отчетом – обо всем этом пойдет речь далее.

Признак 1

Цифру 1 в поле «признак» следует указывать, когда справки сдаются в общем порядке на всех физлиц, которым налоговый агент выплачивал доход (п.2 ст. 230 НК РФ). Сдать справки с признаком «1» нужно до 1 апреля года, следующего за отчетным. Но за 2016 год сведения можно предоставить до 3 апреля 2017 года – 1 и 2 число выпадают на выходные дни.

Признак 2

Не всегда у налогового агента есть реальная возможность удержать НДФЛ: доход физлица может быть в виде материальной выгоды или в натуральной форме.

Начисленный налог можно вычесть из дохода работника, только если позднее работодатель-налоговый агент выплатит ему доход в денежной форме (п.4 ст. 226 НК РФ).

Но если до конца отчетного года такого дохода не будет, то и удержать налог у работодателя не получится.

В таком случае, о невозможности удержания НДФЛ, до 1 марта следующего года, нужно сообщить налоговому органу и самому физлицу, у которого не удержан  налог. Форма такого сообщения – все та же справка 2-НДФЛ, в заголовке которой нужно указать признак «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, признак «1» указывается в справках всех физлиц, получивших доход от налогового агента, а признак «2» – в справках только тех лиц, с дохода которых удержать НДФЛ не удалось.

Если справка 2-НДФЛ не предназначена для ИФНС, а выдается физлицу по его заявлению, то признак в ней указывать не нужно.

Что будет если неправильно указать код

Код признака, указанный неверно, будет расцениваться налоговиками как ошибка, то есть предоставленные сведения о доходах они посчитают недостоверными. Согласно статье 126.

1 НК РФ за каждую справку 2-НДФЛ, сданную с ошибками, налагается штраф в размере 500 рублей. Избежать его можно, только если отчетность исправлена и сдана повторно до того, как эти ошибки нашла ИФНС.

Если же уточненные справки будут сданы в срок, но уже после обнаружения ошибок налоговой, уйти от штрафа не получится.

Что будет, если невовремя сдать декларацию

Справки 2-НДФЛ 2016 года с признаком «1» нужно сдать до 3 апреля 2017 года, а с признаком «2» до 1 марта 2017 года.  Если сведения предоставить налоговикам с опозданием, то они вправе взыскать по 200 рублей штрафа за каждую справку, не сданную вовремя. 

Что означает признак в 2-НДФЛ

Рядовые граждане нечасто сталкиваются с необходимостью заполнения налоговых документов. Соответственно, многие тонкости им не знакомы.

А стоит знать хотя бы азы, чтобы не только уметь составить декларацию, но и разобраться в обычной справке о доходах, взятой у работодателя.

К примеру, признак 1 или признак 2 в справке 2-НДФЛ — что это? На этот вопрос без подготовки ответят немногие. Предлагаем разобраться с ним.

Ндфл с признаком 1 и 2: что это такое

Справка о доходах гражданина составляется по месту его работы и заверяется главным бухгалтером и руководителем. Периодичность ее составления:

  • по умолчанию – один раз в год для предоставления предприятием налоговой отчетности;
  • по желанию сотрудника – любое количество раз, за любой период.

Составление справки производится по установленной законом форме. Так, в верхней ее части обязательно содержится код подразделения ФНС, дата создания документа, а также цифровой код признака налогоплательщика – 1 или 2.

Использование данного кода обязательно для любой справки 2-НДФЛ. С его помощью ФНС составляет отчеты:

  • об общем количестве плательщиков налогов;
  • о суммарном доходе гражданина, начисленных ему налогах и сделанных в счет бюджета платежах;
  • о количестве должников по выплатам и объеме долгов.

Таким образом, код признака необходим для упрощения обработки данных, поступающих в налоговую инспекцию. Также он нужен для сокращения количества ошибок в процессе.

Особенности заполнения

Справка 2-НДФЛ с признаком 2 составляется по особым правилам, отличных от стандартных. Делается это, чтобы избежать недостатка средств для погашения налоговой задолженности, а также уклонения плательщиком от своих обязанностей.

  1. Выплаты, с которых не был удержан подоходный, указываются строго в том месяце, в котором они были совершены.
  2. Если с выплаты частично было проведено удержание, в справку вносится только та ее часть, которая не облагалась налогом.
  3. Вносить в документ данные о заработках, с которых были проведены обязательные вычеты, не требуется.
  4. Последняя таблица в форме заполняется частично – суммарный доход сотрудника, с которого не было удержано взносов, расчет налоговой базы для неуплаченного налога, объем выплачены взносов и сумма, оставшаяся к удержанию. Прочие строки заполняются нулями.

В случае частичного удержания работодателем в отчетном периоде НДФЛ с доходов сотрудника на последнего должны быть оформлены две справки. Одна с кодом 1, стандартного оформления, содержащая суммы, с которых были уплачены взносы, и вторая, с кодом 2.

Когда не получится удержать налог

Выше мы уже перечисляли основные причины, по которым удержание налога становится затруднительным. Как правило, это нехватка времени либо получение сотрудником дохода в натуральном виде.

К выплатам в натуральном виде закон относит: подарки сотрудникам, соцпакеты, организацию корпоративных мероприятий, имеющих конечную стоимость, и т. д. Они не облагаются налогом, если их стоимость составляет менее 4000 рублей.

В противном случае удержание производится при следующем начислении сотруднику заработка, но до окончания отчетного периода.

Если выплата в натуральном виде не была обложена налогом в текущем отчетном периоде, то в следующем году взыскать с нее подоходный уже нельзя.

Сроки предоставления отчетности

Код признака в справке о доходах, кроме прочего, влияет и на сроки ее предоставления в ФНС. Если говорить конкретнее:

  1. Первый признак – документ нужно предоставить не позднее 1 апреля следующего за отчетным года.
  2. Второй признак – справки подаются в срок до первого марта.

Отличие объясняется тем, что документ с признаком 2 приходится обрабатывать дольше, чем стандартный.

Сотрудники ФНС должны проверить факт отсутствие по данному гражданину налоговых взносов, оценить вероятность взыскания, принять мероприятия по удержанию недополученного налога.

Ну и стандартные контрольно-учетные мероприятия по таким справкам тоже никто не отменял. При несоблюдении сроков сдачи, на организацию будет наложен штраф в размере 200 рублей за каждый не предоставленный вовремя документ.

Инфо о банках
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: