Пополнение оборотных средств: что это значит

Содержание
  1. Ставки по кредиту на пополнение оборотных средств
  2. «Оборотный для бизнеса» от Райффайзенбанка
  3. Оборотный кредит от Сбербанка
  4. Заем оборотный от ВТБ
  5. Кредит на пополнение оборотных средств — как получить краткосрочный займ без залога
  6. Что представляет собой оборотное кредитование
  7. Условия предоставления оборотного кредита без залога
  8. Требования к заемщикам и необходимые документы
  9. Как получить беззалоговый краткосрочный кредит
  10. Пополнение оборотных средств: источники, учет, бухгалтерские проводки
  11. Как пополнить нехватку оборотных средств наиболее выгодно
  12. Учредительская помощь компании
  13. Плюсы и минусы инвестиционной помощи
  14. Получение помощи в виде кредита банка
  15. Сырьевой кредит, полученный у поставщика
  16. Как оформляется пополнение оборотных средств, проводки
  17. Пополнение оборотных средств — что это значит
  18. Пополнение оборотных средств – что это значит
  19. Формы кредитования:
  20. Кому может понадобится оборотный кредит для бизнеса
  21. Способы пополнения
  22. График погашения ссудной задолженности:
  23. Заключение
  24. Обеспечение:
  25. Страхование закладываемого имущества
  26. Пополнение оборотных средств: проводки
  27. Финансовая помощь, оказанная собственником бизнеса
  28. Заем своей компании
  29. Увеличение уставного капитала
  30. Оборотные средства предприятия: понятие, состав, анализ
  31. Источники формирования оборотных средств предприятия
  32. Методы списания оборотных средств в производство
  33. Оптимальная величина оборотных средств
  34. Коэффициент оборачиваемости и оборачиваемость оборотных средств

Ставки по кредиту на пополнение оборотных средств

Пополнение оборотных средств: что это значит

Довольно часто предпринимателям приходится занимать деньги у банков. Средства привлекаются для различных целей: покупки недвижимости, автотранспорта, оборудования, а также пополнения оборотов.

Финансовые учреждения охотно сотрудничают с бизнесом, предлагая несколько отдельных программ кредитования. Разумеется, банки выдают деньги предпринимателям за определенную плату.

Рассмотрим, каковы ставки по кредитам на пополнение оборотных средств, на какую сумму могут рассчитывать заемщики.

«Оборотный для бизнеса» от Райффайзенбанка

При необходимости «влить» в бизнес определенную сумму денег, можно обратиться в Райффайзенбанк. Финансовое учреждение кредитует юридических лиц на достаточно выгодных условиях. Заем «Оборотный» предоставляется для поддержания и расширения деятельности компании. Ключевые условия оборотной ссуды для бизнеса:

  • минимальный размер – 4500000 рублей;
  • предельный лимит – 161000000 руб.;
  • период погашения – до 3 лет;
  • годовая ставка – определяется индивидуально по итогам переговоров с представителями бизнеса.

Допускается оформить кредит «Оборотный» без обеспечения, в этом случае максимальная сумма займа будет ограничена пятью миллионами рублей.

Банк может принять под залог объекты недвижимости, автотранспортные средства или оборудование. После указания заемщиком, что предлагается в качестве обеспечения, будет вынесено решение о максимально возможной сумме займа и годовой ставке по кредиту.

Деньги от Райффайзенбанка можно получить в форме возобновляемой или невозобновляемой кредитной линии. От выбранного варианта зависит максимально возможный срок кредитования. В первом случае он составит 2 года, во втором – 36 месяцев. Кредит «Оборотный» от Райффайзенбанка:

  • не предполагает дополнительных ежемесячных комиссий и сборов за выдачу займа;
  • можно направить на рефинансирование задолженности перед сторонними банками.

Чтобы обговорить условия выдачи предпринимательского займа, необходимо подойти в отделение банка или позвонить по номеру горячей линии. Специалисты по работе с юридическими лицами подробно расскажут, какие документы важно собрать для получения денег в рамках программы.

Оборотный кредит от Сбербанка

Крупнейший российский банк также может предложить предпринимателям кредит на очень привлекательных условиях. Сбербанк готов выдать деньги бизнесу на финансирование текущих растрат, участие в торгах, исполнение контрактов и на другие цели под 11% годовых. Заполнить заявку допускается онлайн, на сайте учреждения.

Оборотный кредит от Сбербанка доступен ООО и ИП, с годовой выручкой не более 400 миллионов рублей.

Среди преимуществ программы можно выделить:

  • необязательность обеспечения. Получить деньги на пополнение оборотных средств можно без залога и поручительства;
  • отсутствие комиссий за проведение сделки;
  • достаточно продолжительные сроки займа (для данного типа кредитования).

Условия кредита от Сбербанка таковы:

  • сумма – от 100000 до 5000000 рублей (для займов без обеспечения). Максимальный кредитный лимит при передаче в залог имущества может быть увеличен;
  • период кредитования – от 1 мес. до 3 лет;
  • годовая – от 11,0%. Процентная ставка считается для каждого клиента отдельно, и зависит от размера и срока ссуды, финансового состояния юридического лица, объекта залога;
  • пеня при несвоевременном погашении долга – 0,1% от суммы просрочки за каждый ее день.

Сбербанк дает возможность заемщикам воспользоваться отсрочкой погашения тела долга. Правда, платеж можно отложить максимум на 3 месяца, предварительно подав заявление в финансовое учреждение. Банк устанавливает некоторые требования к претендентам на заем. Оформить оборотный кредит могут:

  • юридические лица – резиденты РФ, с валовой выручкой не более 400 млн. руб. в год;
  • компании, ведущие свою деятельность не менее 3 месяцев (для торговых предприятий), не меньше полугода (для других видов деятельности, за исключением сезонных) и более года для «сезонных» фирм.

Чтобы взять кредит на пополнение оборотов, необходимо заполнить анкету онлайн, прикрепить к ней «скрины» требуемых документов и дождаться ответа от банка. Расходовать деньги, полученные в рамках программы, допускается на любые бизнес-цели.

Заем оборотный от ВТБ

Оформить предпринимательский заем можно в ВТБ. Банк предлагает юридическим лицам взять до 500 миллионов рублей для финансирования своей текущей деятельности. Если быть точнее, деньги можно потратить на покупку сырья и готовой продукции, материалов, уплату налогов, зарплаты и другие цели. Ключевые условия оборотного кредита:

  • сумма до 500000000 руб. Определяется индивидуально, на основе анализа финансового состояния заемщика;
  • период погашения до 3 лет;
  • процентная ставка также рассчитывается для каждого клиента отдельно. Условия настолько индивидуальны, что какую-то среднюю годовую банк даже не публикует на своем сайте.

ВТБ может предоставить заем в форме:

  • разового кредита;
  • возобновляемой линии;
  • невозобновляемой кредитной линии.

Банк требует от заемщиков-юрлиц обеспечение по кредиту. В качестве залога допускается указать товары, находящиеся в обороте, недвижимое имущество, оборудование, автотранспортные средства и пр.

Для получения предпринимательского кредита, клиенту нужно предъявить в ВТБ заполненную анкету заемщика, учредительную документацию компании, финансовую отчетность, документы, раскрывающие управленческую выручку.

Кроме этого, дополнительно запрашиваются бумаги, подтверждающие право владения основными средствами, учитываемыми на балансе, и несколько договоров с контрагентами.

Кредит на пополнение оборотных средств — как получить краткосрочный займ без залога

Пополнение оборотных средств: что это значит
Евгений Смирнов

6 июля 2020

# Кредиты для бизнеса

Чтобы повысить шансы на получение кредита без залога для пополнения оборотных средств, обращайтесь в тот банк, где открыт расчетный счет компании.

  • Что представляет собой оборотное кредитование
  • Условия предоставления оборотного кредита без залога
  • Требования к заемщикам и необходимые документы
  • Как получить беззалоговый краткосрочный кредит

Повышенным спросом у субъектов малого предпринимательства пользуется кредит на пополнение оборотных средств. Но для краткосрочного заимствования бизнес не всегда готов предоставить обеспечение. Чтобы получить кредит без залога, необходимо соблюдать ряд обязательных условий и соответствовать определенным требованиям.

Что представляет собой оборотное кредитование

При недостатке или чрезмерном отвлечении средств из оборота, предприятие обращается за финансированием в банк. Пополнение оборотного капитала и поддержание его на необходимом уровне позволяет избежать убытков и падения прибыли. Поэтому кредитование – это возможность решить такие вопросы:

  • закупка сырья;
  • пополнение товарных запасов;
  • обеспечение повышенных потребностей в периоды роста производства, в том числе в сезон;
  • выполнение условий контракта;
  • выпуск новых видов продукции;
  • авансовые взносы для участия в тендерах;
  • прочие текущие расходы предприятия (выплата заработной платы, расчеты с поставщиками и кредиторами).

Деньги банком выдаются в виде краткосрочного единовременного кредита, возобновляемой или невозобновляемой кредитной линии. Выбор схемы кредитования зависит от вида деятельности и формы регистрации бизнеса.

Некоторые банки готовы предоставить индивидуальный график погашения.

В случае когда цель кредита подтверждать в банке не требуется, средства организация может использовать на решение нескольких производственных задач.

Условия предоставления оборотного кредита без залога

Оборотное кредитование является преимущественно залоговым. Банки требуют в залог движимое и недвижимое имущество, товарно-материальные ценности, заручаются гарантиями. Если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель может предоставить ликвидный залог или его поддерживают государственные гарантии – он может получить довольно крупную сумму на выгодных условиях.

В реалиях российской экономики многие малые предприятия, которым нужно финансирование бизнеса, либо еще не имеют имущества, которое подходит для залога, либо такое имущество уже заложено под другие обязательства. В таких случаях банки идут навстречу клиентам и предлагают кредитование без обеспечения. Условия здесь менее лояльные – ставки выше, а суммы гораздо ниже.

Больше шансов получить кредит в банке, где открыт расчетный счет.

В таблице описаны условия банков, которые предоставляют кредиты на пополнение оборотных средств без залога.

БанкВид кредитаСумма, руб.СтавкаСрок
РоссельхозбанкЕдиновременныйОт 100 тыс. до 2 млнОпределяется индивидуальноДо 36 мес.
Кредитная линия
ОткрытиеЕдиновременныйДо 3 млн для новых клиентов;До 5 млн для повторных клиентовОт 7.9%До 36 мес.
Кредитная линия
Альфа-БанкЕдиновременныйОт 300 тыс. до 10 млнОт 15,5 до 17%
РайффайзенбанкВозобновляемая кредитная линияДо 5 млнОпределяется индивидуально24 мес.
Невозобновляемая кредитная линия36 мес.
Уральский банк реконструкции и развитияКредитная линияОт 100 тыс. до 1 млнОт 16,8%До 730 дней
ЛокобанкЕдиновременныйДо 5 млнОт 12%До 36 мес.
ПромсвязьбанкКредитная линияОт 50 тыс. до 3 млн15,9%До 5 лет

Россельхозбанк требует открытия расчетного счета до того, как выдан кредит. Промсвязьбанк выдает заемные средства только тем клиентам, которые находятся на расчетно-кассовом обслуживании не менее 6 месяцев, но не требует поручительства собственников. Альфа-Банк запрашивает подтверждение целевого использования выданного кредита.

Помимо банков, малый бизнес на пополнение оборота кредитуют микрофинансовые организации и частные инвесторы. МФО, предлагающие ставки на уровне банковских, тоже предлагают займы под залог имущества. В противном случае проценты для бизнеса очень высоки.

Чтобы минимизировать переплату, предприятию целесообразно сделать предварительный расчет потребности в оборотных средствах. Это позволит определить точную сумму для поддержания эффективной деятельности и не брать на себя лишнюю кредитную нагрузку.

Требования к заемщикам и необходимые документы

Каждый банк формирует свои требования к потенциальным заемщикам. Они зависят от формы ведения бизнеса, сферы деятельности и вида кредитования, но имеют общие критерии оценки.

Финансовое положение ИП сложнее поддается анализу, но предприниматель может оформить заем как физическое лицо на любые цели. Для ООО инвестиционное кредитование более доступно.

Компания, претендующая на кредит, должна:

  • быть резидентом РФ;
  • вести деятельность не менее 6 месяцев, для сезонных предприятий – не менее года;
  • быть платежеспособной;
  • иметь положительную кредитную историю;
  • вовремя оплачивать налоги и платежи в бюджет.

Почти все банки требуют поручительства физических лиц – собственников бизнеса. Кредитная история учредителей не менее важный фактор при рассмотрении заявки на кредит.

Для подтверждения своей состоятельности, необходимо собрать следующий пакет документов:

  • Учредительные документы. Свидетельства ОГРН, ИНН, устав, учредительный договор.
  • Бухгалтерская и финансовая отчетность. Баланс, налоговая отчетность, справка о доходах и расходах, справки из сторонних банков о задолженностях и оборотах по расчетным счетам.
  • Иные документы. Копии договоров аренды, копии свидетельств о праве собственности на имущество и другие.

Банки оставляют за собой право требовать тот перечень документов, который позволит составить картину финансового положения заемщика и оценить перспективу возврата средств.

Как получить беззалоговый краткосрочный кредит

Чтобы оформить кредит на финансирование оборотного капитала, нужно выполнить несколько последовательных шагов:

  1. Открыть расчетный счет в кредитующем банке, если это необходимо по условиям.
  2. Заполнить заявление на кредит или подать заявку онлайн.
  3. Подготовить документацию, которую требует банк.
  4. При положительном решении внимательно изучить договор на предмет дополнительных комиссий, размера штрафных санкций, сроков и способов погашения задолженности.
  5. При согласии с условиями подписать кредитное соглашение и получить деньги.

При оформлении краткосрочного кредита для пополнения оборотных средств важно знать такой статистический показатель, как средняя плата за кредит.

При нарушении обязательств по выплате задолженности и обращении банка в суд, цифры данного показателя используются для доказательства несоразмерных требований банка в оплате неустойки за просроченные обязательства. Таким образом, через суд можно значительно снизить штрафы.

Несмотря на повышенные проценты, оборотный кредит без залога – хороший способ для малых предприятий получить выгодный заказ, приобрести необходимые материалы или рассчитаться с контрагентами. При грамотном освоении кредитных средств, можно нивелировать проценты, получить выгоду и заработать репутацию надежного заемщика.

Пополнение оборотных средств: источники, учет, бухгалтерские проводки

Пополнение оборотных средств: что это значит

Довольно часто в процессе ведения бизнеса случаются такие моменты, когда компания начинает остро нуждаться в дополнительных деньгах. В таком случае руководство фирмы может одолжить денежные средства в кредитной организации или воспользоваться сырьевым кредитом.

Но в результате таких действий предприятие будет обязано заплатить определённый процент, который назначается за пользование заёмными средствами.

Насколько пополнение оборотных средств таким способом выгодно предприятию, и какие ещё есть варианты стабилизации трудного экономического положения фирмы?

Как пополнить нехватку оборотных средств наиболее выгодно

Столкнувшись с такой проблемой, любая компания стремится получить займ на более выгодных условиях, так как дополнительные расходы не способствуют восстановлению экономической стабильности.

Кредит на пополнение оборотных средств проще всего получить в банке. Но стоит ли спешить с таким шагом? Кроме того, компания не всегда нуждается именно в наличных деньгах. Иногда для беспрерывного ведения хозяйственного процесса всего лишь не хватает определённых сырьевых ресурсов или запчастей. В таком случае было бы разумнее воспользоваться натуральным кредитом.

Существует ещё один способ получения помощи – это пополнение оборотных средств учредителем. Такой вариант считается для предприятия наиболее предпочтительным.

Учредительская помощь компании

Обращение за помощью к собранию учредителей является первоочередным решением. Пополнить недостающие средства можно путём внесения вклада в уставной капитал, в виде безвозмездной финансовой помощи и за счёт увеличения имущественной базы.

Для того чтобы пополнение оборотных средств учредителем было оформлено правильно, необходимо согласие 2/3 участников. По решению общего собрания вносятся изменения в учредительные документы. В них прописывается новая стоимость вкладов пропорционально доли каждого участника.

Вклады, которые вносятся дополнительно, должны поступить на счёт не позднее двух месяцев с момента подписания решения.

После того как итоговое пополнение оборотных средств будет оформлено в виде дополнительных соглашений к учредительным документам, необходимо предоставить в налоговую инспекцию заявление о регистрации внесённых изменений.

Плюсы и минусы инвестиционной помощи

Компания имеет право использовать денежные средства учредителей по своему усмотрению, причём без налоговых последствий. Такая форма помощи имеет свои плюсы и минусы.

Положительным моментом является то, что пополнение не облагается налоговыми платежами, так как средства учредителей не участвуют в налогооблагаемой базе.

Учредительская помощь носит инвестиционный характер и не связана с реализацией товаров и услуг.

Недостатками такого займа можно считать то, что все изменения капитала приходится регистрировать в налоговой. Также при дополнительном внесении оборотных средств происходит нарушение баланса между чистыми активами и суммой уставного капитала.

Получение помощи в виде кредита банка

Для получения финансовой помощи, компания имеет право воспользоваться кредитными средствами банка. При заключении договора оговариваются условия предоставления денежных средств и сроки их возврата.

Такое пополнение оборотных средств имеет свою расходную сторону, которая выражается в виде начисленных процентов. В налогооблагаемой базе по налогу на прибыль такие расходы учитываются с определённым ограничением.

Начисленные проценты могут быть списаны по норме, которая устанавливается в зависимости от размера действующей ставки рефинансирования.

Преимуществом такого займа можно считать то, что банк является надёжным партнёром, который всегда действует в рамках законодательства.

К минусам относится большое количество документов, которые приходится собирать при оформлении кредита, процентные отчисления, а также дополнительные расходы, связанные с открытием ссудного счёта.

Расходы, возникающие при использовании заёмных средств, учитываются в составе внереализационных затрат.

Сырьевой кредит, полученный у поставщика

Бывают ситуации, когда банки отказывают в предоставлении кредита, или компания нуждается не в наличных деньгах, а в сырьевых ресурсах.

В связи с этим предприятие начинает искать альтернативные источники пополнения оборотных средств. Как ни странно, решение проблемы может оказаться простым.

Порой компании достаточно сообщить о своих трудностях партнёрам по бизнесу, а именно тем контрагентам, которые занимаются поставкой необходимого сырья.

Такое кредитование называется коммерческим и имеет свои преимущества. Участники сделки договариваются об определённой отсрочке оплаты поставляемых материалов.

Договорные отношения оформляются документально и предоставляются либо на безвозмездной основе, либо с начислением процентов. Косвенное пополнение оборотных средств оформляется соответствующими первичными документами.

На сумму начисленных процентов контрагент обязан выставить счёт-фактуру.

Как оформляется пополнение оборотных средств, проводки

В зависимости от вида финансовой помощи в бухгалтерском учёте делаются определённые проводки. Если финансовые вливания оказаны в виде безвозмездной помощи учредителей, то бухгалтер делает проводку на дебет счета 51 в корреспонденции с 98 счётом.

Затем полученная сумма списывается в кредит счёта 91.1 для признания безвозмездной помощи прочим доходом. При поступлении имущественной помощи пополнение оборотных средств (проводки Д-т 08 К-т 98) оформляется в зависимости от назначения ценностей.

Для оформления кредитных денег применяются счета 66 и 67. Поступившие на расчётный счёт средства приходуются в бухгалтерском учёте следующими проводками: Д-т 51 К-т 66 (67). Пополнение оборотных средств за счёт привлечения заёмных денег позволяет компании не прерывать производственный процесс и вовремя выполнять договорные обязательства перед заказчиками.

Пополнение оборотных средств — что это значит

Пополнение оборотных средств: что это значит

Оборотные средства – условие успешного развития любой организации. При недостатке финансовой основы нарушается полноценное функционирование организации, что может привести к отсутствию прибыли или значительным убыткам.

Пополнение оборотных средств – что это значит

Любой бизнес имеет в своем обороте постоянно задействованные денежные средства, которые должны стабильно возобновляться. В производстве они вкладываются в покупку материалов, их последующую переработку и продажу готовых изделий. Оборотные средства могут включать товар, материалы, оборудование, дебиторскую задолженность и пр. Объем такого капитала прямо влияет на увеличение прибыли.

В качестве оборотных средств выступают:

  • производственные резервы;
  • незавершенное производство;
  • предстоящие расходы;
  • готовые изделия;
  • отгруженные товары;
  • денежные средства на счетах организации;
  • финансы, вложенные в акции и пр.

Нехватка оборотного запаса может возникнуть по причине:

  1. Отсутствие планирования бюджета, не контролируется движение финансовых потоков;
  2. Задержка оплаты со стороны контрагентов;
  3. Вложение бюджета во внеоборотные активы, основные средства производства.

Формы кредитования:

  • кредит с единовременным предоставлением кредитных средств;
  • кредитная линия с лимитом задолженности (возобновляемая кредитная линия);
  • кредитная линия с лимитом выдачи (невозобновляемая кредитная линия).

Кому может понадобится оборотный кредит для бизнеса

Претендовать на оборотный кредит можно по разным причинам, это может быть и расширение производства, и сезонное увеличение продаж, закупка дополнительных партий товара, открытие новых точек продаж, а также для иных целей. Подобное решение сможет понадобиться, даже если регулярно закупаемый товар неожиданно вырос в цене, и распределенных на него средств компании не хватает.

Все кредиты на оборотные средства

Кредит на оборотные средства для ИП или для ООО становится привлекательным по самым разным причинам, и для получения займа будет важным грамотное и четкое обоснование целей, на которые пойдут средства.

В зависимости от специфики ситуации, предпринимателю будет выгодно выбрать определенный тип кредита для оборотных средств:

  • Кредитная линия или кредит на пополнение оборотных средств – это наиболее частый выбор.
  • Кредит на финансирование оборотного капитала подойдет ИП или юридическим лицам, цель которых – это увеличение капитала на момент сезонного увеличения продаж, рефинансирование кредита другого банка, расширение производства и другое. Особенность этого типа кредита – это возможность установить индивидуальный график платежей, что особенно полезно, когда речь идет о сезонных тратах.

При оформлении кредита на финансирование оборотного капитала ставка устанавливается с расчетом на ценность залога, который готов предложить заемщик. Привлекательным для банка залогом является недвижимость.

  • Револьверная или возобновляемая кредитная линия подойдет для постоянного бизнеса. В таком случае клиент банка получает право использовать заемные средства весь срок действия договора, ограничиваясь установленным банком лимитом. Проценты в таком случае будут начисляться только за ту часть кредита, которая фактически была использована.
  • Овердрафт – краткосрочный и беззалоговый кредит, подходящий для работы с кассовыми разрывами. Использовать такой заем достаточно просто, поскольку предприниматель освобождает себя от большого количества бумажной работы. Достаточно просто проводить оплату со счетов, даже если на них осталась меньшая сумма – разницу покроет кредит. Оплачивается же кредит автоматически – по поступлении денег на расчетный счет.

При выборе кредита стоит обращать внимание на такие его характеристики:

  • срок кредита;
  • скрытые комиссии;
  • наличие комиссии в случае досрочного погашения кредита и ее размер;
  • срок, в который банк принимает решение по заявке;
  • наличие индивидуального подхода по установлению процентной ставки;
  • виды отчетности, которые банк принимает при оформлении заявки;
  • критерии банка по обеспечению кредита;
  • требования по поддержанию оборотов;
  • возможность определения индивидуального графика платежей.

Способы пополнения

Есть несколько способов, как пополнить оборотные финансы компании:

  1. Взнос собственных денег. Процесс дополнительных вливаний реализуется путем увеличения уставных средств организации с последующим зачислением суммы на расчетный счет с назначением – взнос в уставной капитал. Способ требует внесения новых данных в устав и их регистрацию, что занимает несколько дней. Пополнение оборотных средств учредителем должно быть оформлено в соответствии с действующим законодательством. Если в компании несколько участников, то необходимо согласие 2/3 от их числа. Согласие оформляется протоколом проведения общего собрания. В учредительных документах изменяется размер вкладов. После весь пакет документов передается в регистрирующий орган. Взнос учредителя на пополнение оборотных средств в налогообложении не участвует.
  2. Перечисление средств через заключение договора беспроцентного займа. Вносить изменения в устав не требуется. Соглашение оформляется бухгалтером предприятия. Заключается между учредителем и самой организацией. Деньги в этот же день поступают на счет фирмы. Обоснованием является договор.
  3. Пополнение сырьем. Нехватка оборотных средств может выражаться в отсутствии материалов для производства. Поставщик вправе поставить сырье с отсрочкой платежа. По такой сделке оформляется соответствующий договор. Он может носить безвозмездный характер, так и предусматривать уплату процентов.

Указанные методы применяются при использовании только личных средств физического лица. При проведении такой операции ИП документарное оформление не требуется. Предприниматель вправе распоряжаться собственными финансами по своему усмотрению.

Для пополнения допускается использовать заемные средства, что подразумевает уплату процентов:

  1. Банковский кредит. Сегодня банки предлагают различные программы кредитования бизнеса с минимальными требованиями, без залога, с выдачей за несколько дней. По таким программам можно получить наличные денежные средства, возможность увеличить оборотный бюджет или потратить деньги на развитие бизнеса.
  2. Пополнение оборотных запасов через процентный заем. Предоставляется организациям и предпринимателем путем заключения договора займа. Основным условием такого соглашения является возврат денег с уплатой процентов заимодавцу. Часто такая сделка оформляется через вексель. Предприниматель выдает вексель, по которому он обязан возвратить конкретную сумму в оговоренное время и уплатить проценты. Популярность такого метода поддерживается в свободном обращении ценной бумаги.

Пополнить резерв можно через привлечение инвесторов или провести реструктуризацию задолженности.

График погашения ссудной задолженности:

устанавливается в индивидуальном порядке, как правило, на периодической (ежемесячной/ ежеквартальной основе), при этом в индивидуальном порядке возможно установление льготного периода погашения ссудной задолженности.

Заключение

Кредит на пополнение оборотных средств – это возможность решить непредвиденные проблемы, а также повысить прибыльность компании, без использования собственных финансов. Самый простой пример можно привести из сферы торговли.

Так, если у вас будет больше средств на приобретения товара для перепродажи, то и маржа у вас естественно будет больше. Но даже в сфере производства, если мощности позволяют производить больше, то гораздо лучше закупить больше сырья и действительно произвести и продать больше. Деньги банку вы вернете плюс проценты, но маржа опять будет больше и достанется предпринимателю. 

Обеспечение:

  • поручительства (в том числе, собственников и основных компаний группы компаний, в которую входит Ваша компания);
  • залог имущества и имущественных прав;
  • гарантии (в том числе, надежных кредитных организаций);
  • залог долговых обязательств Банка (в частности — векселей Банка);
  • конечная структура обеспечения и объем устанавливаются в индивидуальном порядке.

Страхование закладываемого имущества

Список страховых компаний, удовлетворяющих требованиям Банка для целей страхования заложенного имущества, формируется по результатам экспертизы их правоспособности и финансового состояния.

Если, по вашему мнению, в списке отсутствует какая-либо надежная и стабильно работающая на рынке страховая компания, Банк ВТБ (ПАО) готов рассмотреть предоставленные компанией документы и сведения в соответствии с Порядком формирования списка страховых компаний.

Поделитесь в соц.сетях:

Пополнение оборотных средств: проводки

Пополнение оборотных средств: что это значит

Современные предприятия обязаны быть динамичными. Немалые усилия нередко требуются и от учредителей – непосредственных собственников бизнеса.

В условиях, когда организация ощущает нехватку средств для изготовления продукции, закупки материалов, выплаты заработной платы или участия в тендерах, жизненно важно спланировать пополнение оборотных средств. Процедура с точки зрения бухгалтерского учета довольно простая.

Вместе с тем требует правильного подхода в целях минимизации налогообложения и создания условий для комфортного возврата безвозмездной помощи учредителям или финансовым организациям.

Один из популярных способов привлечения инвестиций на производственные или торговые предприятия. Существует несколько видов банковских продуктов, такие как возобновляемая или невозобновляемая кредитные линии. В этом случае на пополнение оборотных средств делаются проводки по счету 51 (поступление на расчетный счет) в корреспонденции с кредитом 66-го или 67-го счетов.

Финансовая помощь, оказанная собственником бизнеса

В случае когда пополнение оборотных средств учредителем оформляется как безвозмездная помощь без процентов, в бухгалтерском учете такие движения признаются прочими доходами.

В зависимости от того, куда поступили средства – в кассу (50-й счет) или на банковские реквизиты (51-й счет), записывается проводка в корреспонденции с 98-й учетной записью. Затем происходит списание в 91.

1: кредит на пополнение оборотных средств.

В общем порядке такое поступление средств должно быть проведено как внереализационный доход. К числу таких активов можно причислить основные средства и нематериальные активы, которые фактически получает компания.

Поскольку прибыль подлежит обложению налогом, следует оформить финансовую помощь на владельца, доля которого согласно учредительным документам превышает половину компании.

С даты поступления оборотных активов в распоряжение организации следует показать обороты по счету 98.2.

Заем своей компании

Следуя нормам Гражданского кодекса, учредители могут заключать со своей фирмой  договор займа для пополнения оборотных средств или оформлять такие поступления как безвозмездную передачу активов или дарение. В случае, когда в контракте прописываются условия с вознаграждением (проценты), это оказывает дополнительную финансовую нагрузку на предприятие и на самого вкладчика в виде налога на доход физических лиц.

Беспроцентный заем как вид финансовой помощи может быть признан контролируемой сделкой.

Чтобы снизить риск классификации пополнения оборотных средств учредителем безвозмездно как налогооблагаемого дохода по статье 105 Налогового кодекса, чаще всего оформляют заем процентный.

В таких случаях бухгалтеры рекомендуют собственникам бизнеса впоследствии прощать своей организации начисленные проценты.

Не стоит забывать о том, что в скором времени необходимо будет возместить учредителю затраты на оказание помощи. Для этого оформляются обратные пополнению оборотных средств учредителем проводки 67 – 91.1, а также списываются проценты, накопившиеся за период пользования денежными средствами 67.3 – 91.1

Оборотный капитал в балансе

Увеличение уставного капитала

Взнос от учредителя на пополнение оборотных средств может быть оформлен как изменение уставного капитала (УК) организации. В этом случае могут изменяться размеры долей существующих собственников или появляться новые владельцы фирмы. Процедура взноса учредителя на пополнение оборотных средств кроме проводки должна сопровождаться регистрацией изменений в налоговом органе.

Набор записей в этом случае будет следующий:

51 (50) –         91.1 Поступления

91.1 – 80                 Изменение УК

99        84        Отражена чистая прибыль

84        82        Пополнен резервный фонд

Для тех случаев, когда происходит увеличение уставного капитала, это может повлечь за собой превышение ограничений. Обычно используется изменение добавочного капитала, для бухгалтера это команда к оформлению записи 51-83.

Оправдательным документом для проводки послужит решение учредителей, оформленное в части, касающейся протокола общего собрания. В этом случае взнос учредителя на пополнение оборотных средств не попадает под налогообложение.

Основной проблемой взноса в уставный капитал является сложность возврата средств, поскольку в этом случае средства признаются непосредственным имуществом компании.

Процедура подкрепляется внесением изменений в данные регистратора. Как краткосрочные кредиты на пополнение оборотных средств такие взносы не подойдут.

Если планируется скорый возврат своих средств, лучше всего использовать процедуру займа или безвозмездной помощи.

Самым оптимальным с точки зрения налогообложения и возвратности остается вклад в компанию в виде денежных средств на условиях займа.

Оборотные средства предприятия: понятие, состав, анализ

Пополнение оборотных средств: что это значит

Для производства продукции недостаточно одних средств труда (станков, приспособлений, аппаратуры). Помимо них и самого труда работников предприятия, также необходим исходный материал, сырье, заготовки — то, из чего создается готовая продукция в процессе производства — предметы труда.

А чтобы была возможность эти предметы труда покупать у поставщиков и оплачивать труд рабочих, предприятию нужны денежные средства. Предметы труда и денежные ресурсы вместе образуют оборотные средства предприятия.

Управление, определение оптимального размера, списание в производство оборотных средств — все это важные и насущные вопросы для любого предприятия. Ответы на них и показатели оборотных средств Вы найдете в этой статье.

Оборотные средства — денежные средства предприятия, авансированные в фонды обращения и оборотные производственные фонды.

Оборотные средства — стоимостная оценка фондов обращения и оборотных производственных фондов.

цель оборотных средств — … совершать оборот! В ходе такого процесса оборотные средства меняют материально-вещественную форму на денежную, и наоборот.

Кругооборот оборотных средств предприятия: деньги — товар, товар — деньги

Например, предприятие располагает некоторыми денежными средствами, которые тратит на покупку сырья и материалов. Это первое превращение: деньги (не обязательно наличные) трансформировались в материальные объекты — запасы (детали, заготовки, материал и пр.).

Затем запасы подвергаются обработке в ходе производственного процесса, переходя в стадию незавершенного производства (НЗП) и, в конечном итоге, становясь готовой продукцией. Это второе и третье превращения — запасы пока не превратились для предприятия в денежные средства, но уже поменяли свою форму и роль.

И, наконец, готовая продукция реализуется на сторону (продается потребителям или торговым посредникам) и предприятие получает денежные средства, которые может вновь потратить на закупку ресурсов для возобновления производственного процесса. И все снова повторяется по второму кругу. Это четвертое превращение готовой продукции в денежные средства.

Оборачиваемость оборотных средств — важнейший показатель. Чем быстрее оборачиваются средства предприятия, тем меньше разрыв времени между вложениями в производство и получением отдачи — выручки (а с ней и прибыли).

Важно, что оборотные средства предприятия в отличие от основных фондов участвуют в производственном цикле только один раз и при этом полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию! Это то, чем главным образом отличаются основные и оборотные средства.

В состав оборотных средств входят различные группы предметов труда и денежных средств. Укрупненно все они делятся на две большие группы: оборотные производственные фонды и фонды обращения. Подробнее о них ниже.

Состав оборотных средств:

  1. Оборотные производственные фонды — включают в свой состав:

    1. производственные (складские) запасы — предметы труда, еще только ожидающие вступления в производство.К ним относятся:

      • сырье;
      • основные материалы;
      • покупные полуфабрикаты;
      • комплектующие;
      • вспомогательные материалы;
      • топливо;
      • тара;
      • запчасти;
      • быстроизнашивающиеся и малоценные объекты.
    2. запасы в производстве — предметы труда, вступившие в производство, но еще не дошедшие до стадии готовой продукции. К запасам в производстве относятся следующие виды оборотных средств:

      • незавершенное производство (НЗП) — обрабатываемая продукция, еще не законченная и не поступившая на склад готовой продукции;
      • расходы будущих периодов (РБП) — затраты, которые предприятие несет в настоящий момент, но на себестоимость они будут списаны в будущем периоде (например, затраты на освоение новое продукции, создание опытных образцов);
      • полуфабрикаты для собственного потребления — полуфабрикаты (например, запчасти) произведенные самим предприятием исключительно для внутренних нужд.

Процентное соотношение между отдельными группами или элементами оборотных средств — структура оборотных средств.

Например, в производственной сфере доля оборотных производственных фондов — 80%, а фондов обращения — 20%. А в структуре производственных запасов в промышленности первое место (25%) занимают основные материалы и сырье.

Структура оборотных средств предприятия зависит от отрасли, особенностей организации производства (к примеру, внедрение тех же логистических концепций сильно меняет структуру оборотных средств), условий снабжения и сбыта, и от многих других факторов.

Источники формирования оборотных средств предприятия

Все источники оборотных средств предприятия можно поделить на три большие группы:

  1. Собственные оборотные средства (англ. «Working capital») — их размер предприятие устанавливает самостоятельно. Это минимальный размер запасов и денежных средств, достаточный для нормального функционирования производства и сбыта, своевременных расчетов с контрагентами.

    Собственные источники формирования оборотных средств:

    • уставной капитал;
    • добавочный капитал;
    • резервный капитал;
    • фонды накопления;
    • резервные фонды;
    • амортизационные отчисления;
    • нераспределенная прибыль;
    • иное.

    Собственные оборотные средства (или, иначе, рабочий капитал предприятия) — важный показатель, величина на которую оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства.

  2. Заемные оборотные средства — покрывают временную дополнительную потребность в оборотных средствах.

    Как правило, заемным источником оборотных средств здесь выступают краткосрочные банковские кредиты и займы.

  3. Привлеченные оборотные средства — они не принадлежат предприятию, получены им со стороны, но временно используются в обороте.

    Привлеченные источники оборотных средств: кредиторская задолженность предприятия поставщикам, задолженность по оплате труда перед работниками и пр.

Определение потребности предприятия в собственных оборотных средствах производится им в процессе нормирования.

При этом рассчитывается норматив оборотных средств по одному из специальных методов (метод прямого счета, аналитический метод, коэффициентный метод).

Так определяется рациональный объем оборотных средств используемых в сфере производства и сфере обращения.

Методы списания оборотных средств в производство

Списать оборотные средства предприятия в производство можно различными способами, каждый из которых имеет свои достоинства и недостатки. Основные методы:

  1. Метод FIFO (от англ. «First In First Out» — «первым пришел, первым ушел») — запасы списываются в производство по цене тех запасов, что поступили на склад первыми. При этом в рамках метода ФИФО не важно, сколько на самом деле стоили списываемые в производство оборотные средства.
  2. Метод LIFO (от англ. «Last In First Out» — «последним пришел, первым ушел») — запасы списываются в производство по цене тех запасов, что поступили на склад последними. При методе ЛИФО также не важна стоимость списываемых запасов, так как они будут учитываться по цене последних поступивших на склад.
  3. По себестоимости каждой единицы — то есть каждая единица оборотных средств списывается в производство по своей себестоимости (так сказать «поштучно»).

    Пример списания запасов по такому методу: учет ювелирных украшений, драгоценных металлов и т. д.

  4. По средней себестоимости — рассчитывается средняя себестоимость по каждому виду запасов и уже по ней запасы списываются в производство.

    На российских предприятиях это, пожалуй, самая распространенная практика.

Оптимальная величина оборотных средств

Один из важнейших вопросов — определение оптимальной величины оборотных средств, например объема складских запасов.

Чтобы найти оптимальную обеспеченность оборотными средствами предприятия используются специальные методы (ABC-анализ, модель Уилсона и пр.).

Решением этой проблемы занимается теория управления запасами и логистика (например, концепция «Точно-в-срок» стремится к минимизации складских запасов чуть ли не до нулевого уровня).

Оптимальная величина оборотных средств — такой их уровень, при котором с одной стороны обеспечивается бесперебойный процесс производства продукции и ее реализации, а с другой стороны не возникают дополнительные и неоправданные издержки.

При этом как большие, так и маленькие оборотные средства организации (запасы), имеют свои плюсы и минусы.

Большая величина оборотных средств:

  • Плюсы:
    • обеспечение бесперебойного производственного процесса;
    • наличие страхового запаса на случай сбоев в поставках;
    • закупка запасов большими партиями позволяет получить у поставщиков скидки и сэкономить на транспортных расходах;
    • возможность выиграть при повышении цен за счет заблаговременной покупки ресурсов по более низкой цене;
    • большие денежные средства позволяют своевременно расплатиться с поставщиками, выплатить налоги и пр.
  • Минусы:
    • большие запасы — большой риск их порчи;
    • увеличивается размер налога на имущество;
    • растут издержки на содержание запасов (дополнительные складские площади, персонал);
    • иммобилизация оборотных средств (они по факту «замораживаются, изымаются из оборота, не работают).

Маленькая величина оборотных средств:

  • Плюсы:
    • минимальный риск порчи запасов;
    • снижаются издержки на содержание запасов (требуется меньше складских площадей, персонала и техники);
    • ускорение оборачиваемости оборотных средств.
  • Минусы:
    • риск возникновения сбоев в производстве при несвоевременных поставках (ведь тогда на складе просто не окажется необходимого объема запасов);
    • увеличение рисков несвоевременных расчетов с поставщиками, кредиторами, бюджетом по налогам.

Коэффициент оборачиваемости и оборачиваемость оборотных средств

Эффективность использования оборотных средств и их состояние могут быть проанализированы с помощью таких показателей как коэффициент оборачиваемости (коэффициент оборотных средств) и оборачиваемость.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб.) — величина, показывающая, сколько полных оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период времени.

Рассчитывается коэффициент оборачиваемости оборотных средств (тавтология получается, но что поделать) как отношение объема реализованной продукции к средней величине оборотных средств предприятия за год. То есть это величина реализованной продукции в расчете на 1 рубль оборотных средств:

где: Коб. — коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

РП — реализованная продукция за год (годовая выручка от реализации), руб.;

ОБСср.г. — среднегодовой остаток оборотных средств (по балансу), руб.

Оборачиваемость (Тоб.) — длительность одного полного оборота в днях.

Рассчитывается оборачиваемость оборотных средств по следующей формуле:

где: Тоб. — оборачиваемость оборотных средств, дней;

Тп. — длительность анализируемого периода, дней;

Коб. — коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Ускорение оборачиваемости позволяет вовлечь в оборот дополнительные средства, повысить отдачу от их использования, сократить период между инвестированием и получением прибыли.

Замедление оборачиваемости — признак «замораживания» ресурсов, их «застоя» в запасах, незавершенном производстве, готовой продукции. Сопровождается отвлечением средств из оборота.

Подведем итоги. Оборотные средства — важнейший компонент хозяйственной деятельности, без которого просто не возможно производство продукции и продажа товаров потребителям.

Это своеобразная «кровь» в «организме» предприятия, питающая его «органы» (цеха, склады, службы).

И эффективность оборотных средств, эффективность их использования, оказывает огромное влияние на экономические результаты деятельности компании.

Галяутдинов Р.Р.

Источники

  1. Галяутдинов Р. Р. Обзорные лекции к госэкзаменам по специальности “Экономика и управление на предприятии (в машиностроении)”. 2012-2018 гг.
  2. Источники формирования оборотных средств предприятия // Экономика БГЭУ. URL: https://www.economy-web.

    org/?p=407 (дата обращения: 24.03.2015)

  3. Ребрин Ю. И. Основы экономики и управления производством. Конспект лекций. Таганрог: ТРТУ, 2000. URL: http://www.aup.ru/books/m47/3_4.htm
  4. Сафронов Н. А. Экономика предприятия. – М.: Экономистъ, 2007 г. – 2-е изд.

© Копирование любых материалов статьи допустимо только при указании прямой индексируемой ссылки на

Инфо о банках
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: