Код вычета 118 в справке 2-НДФЛ: что это

Содержание
  1. Код вычета 126, 127 и другие в справке 2-НДФЛ: как заполнить
  2. Вычет 104 в справке 2-НДФЛ и код вычета 105
  3. Перечень документов, необходимых для оформления вычета на ребенка
  4. Налоговый вычет 2-НДФЛ: коды 126-129
  5. Заполнение 3-НДФЛ на детские вычеты
  6. Заполнение декларации, если вычет был оформлен через работодателя
  7. Заполнение декларации, если удержание через работодателя не оформлялось
  8. 2-НДФЛ в 2017 году: стандартные вычеты на ребенка | Контур.НДС+
  9. Кто имеет право на вычет
  10. Коды вычетов
  11. Отражение в справке 2-НДФЛ
  12. Код вычета 127 в 2-НДФЛ
  13. Расшифровка кода вычета 127
  14. Чем отличаются коды 127 и 126
  15. Пример расчета
  16. Чем отличаются коды 127, 131 и 115
  17. Дополнительные ограничения
  18. Как подтвердить право на вычет по коду 127
  19. Код вычета 114, 118 и другие коды в справке 2 НДФЛ
  20. Форма 2-НДФЛ: что это, и зачем применяется
  21. Зачем применяются кодовые значения по вычетам
  22. Самые распространенные кодовые значения
  23. Код вычета 118 в справке 2-НДФЛ: что это
  24. Коды вычета по НДФЛ в 2015–2016 годах: таблица
  25. Классификация налоговых вычетов в таблице кодов
  26. Какие изменения коснулись кодов по налоговым вычетам с 2015 года
  27. Основные разделы обновленной таблицы налоговых вычетов
  28. Кем применяется код вычета 104 в справке 2-НДФЛ
  29. Кто имеет право на вычет с кодом 105 в справке 2-НДФЛ
  30. Коды вычета 114, 118 и 122 в справке 2-НДФЛ
  31. Коды вычета 115, 119 и 123
  32. Коды вычета 116, 120 и 124
  33. Коды вычета на детей-инвалидов (117, 121 и 125)
  34. Коды вычетов в связи с расходами на имущество
  35. Цифровые обозначения социальных налоговых вычетов
  36. Вычеты по необлагаемым доходам, полученным у налогового агента
  37. Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ
  38. Код вычета 503
  39. Код вычета 2012
  40. Для чего нужны коды налоговых вычетов?
  41. Какая таблица вычетов используется в 2019-2020 годах?

Код вычета 126, 127 и другие в справке 2-НДФЛ: как заполнить

Код вычета 118 в справке 2-НДФЛ: что это

Читайте в статье:

  • Где применяют коды детского налогового вычета
  • 126 код вычета по НДФЛ
  • Код вычета 127
  • Код вычета 128
  • Код вычета 129
  • Другие новые коды вычета на детей
  • Образцы заполнения справки 2-НДФЛ
  • Какие документы подтвердят детский вычет
  • Пример расчета вычета на детей

Внимание! Правильно заполнить сведения о доходах и отчитаться по ним в налоговую вам помогут следующие документы. Скачивайте бесплатно:

Бланк новой 2-НДФЛ 2019Скачать бесплатно

Образец заполнения формы 2-НДФЛСоответствует всем требованиям законодательства

Бланк справки о доходах и суммах налога физического лицаСкачать бесплатно

Справочник ставок НДФЛ в 2019 годуВсе ставки в одном файле. Скачать бесплатно

Руководство по заполнению 2-НДФЛ в 2019 годуПоможет избежать ошибок. Узнайте все нюансы

Программа БухСофт автоматически подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 2-НДФЛ онлайн

Оглавление

  • 1 Вычет 104 в справке 2-НДФЛ и код вычета 105
  • 2 Перечень документов, необходимых для оформления вычета на ребенка
  • 3 Налоговый вычет 2-НДФЛ: коды 126-129
  • 4 Заполнение 3-НДФЛ на детские вычеты
  • 5 Коды вычетов 130-139
  • 6 Новеллы законодательства
  • 7 Что означают коды вычетов 140-149
  • 8 Итоги
  • 9 2-НДФЛ: коды вычетов, которые уменьшают налоговую базу согласно ст.214.1 НК РФ
  • 10 Коды инвестиционных вычетов
  • 11 Коды вычетов в справке 2-НДФЛ: суммы, которые уменьшают налоговую базу согласно ст. 214.4 НК РФ
  • 12 Какая таблица вычетов используется в 2019-2020 годах?
  • 13 Вычеты в 2-НДФЛ: коды сумм, которые уменьшают налоговую базу согласно ст. 214.9 НК РФ
  • 14 Какие документы подтвердят детский вычет
  • 15 Вычет 311 в справке 2-НДФЛ и вычет 312
  • 16 Коды имущественных вычетов
  • 17 Коды социальных налоговых вычетов в справке 2-НДФЛ: 320-328
  • 18 Структура новой таблицы кодов вычетов
  • 19 Код вычета 403 в справке 2-НДФЛ и другие коды вычетов
  • 20 Общие понятия
  • 21 Код вычета 503 в справке 2-НДФЛ и другие коды вычетов
  • 22 Коды вычетов по необлагаемым доходам
  • 23 Коды вычетов 601-620 в справке 2-НДФЛ
  • 24 Что было изменено в перечне кодов вычетов?
  • 25 Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика
  • 26 Налоговые ставки: от девяти до тридцати пяти
  • 27 Код 127. Особенности
  • 28 Новые коды по НДФЛ в 2019 году: 126 на первого ребенка, 127 на второго, 128 на третьего
  • 29 Когда указывать новые коды
  • 30 Как заполнять стандартные вычеты в 3-НДФЛ в личном кабинете
  • 31 Куда вносить коды вычета 126, 127, 128 в 3-НДФЛ
  • 32 Цели применения льгот по НДФЛ
  • 33 Лимит вычета на детей 2019: возрастные ограничения
  • 34 Что, если сотрудник не получал льготу?
  • 35 Как можно рассчитать свой налог?
  • 36 Как посчитать сумму налога?
  • 37 Дополнительные документы
  • 38 Доходы. Что облагается, а что нет?
  • 39 Новые коды доходов
  • 40 Где применяют коды детского налогового вычета
  • 41 Коды вычетов на 2019 год: таблица

Вычет 104 в справке 2-НДФЛ и код вычета 105

Это кодировки стандартных налоговых вычетов, которые предусмотрены НК РФ в ст. 128.

Значения кодов вычетов:

  • 104 — 500 рублей налогоплательщику, которые предоставляют за особые заслуги перед страной.
  • 105 — 3000 рублей налогоплательщику, имеющего особые заслуги перед государством.

Следовательно, коды вычетов 104-105 в 2-НДФЛ проставляют в тех случаях, когда сотрудник предприятия является ликвидатором аварии на атомной электростанции и других подобных объектах, участником боевых действий, обладателем государственных наград.

Перечень документов, необходимых для оформления вычета на ребенка

Основной стандартный пакет бумаг, который потребуется для оформления рассматриваемой льготы на детей, включает такие документы:

В условиях, когда субъект воспитывает ребенка самостоятельно, без финансовой поддержки со стороны второго родителя, потребуются дополнительные бумаги:

  • доказательство гибели второго родителя или документ, подтверждающий, что он пропал без вести;
  • справка, составленная со слов матери, подтверждающая факт рождения отпрыска (по форме, установленной ПП РФ № 1274 в ред. от 02.02.2006 г.);
  • паспорт, где отсутствует штамп о заключении брака.

Когда вычет оформляет попечитель, ему потребуется предоставить такие документы:

  • подтверждение его назначения официальным опекуном;
  • соглашение о приемной семье.

Если лицо по завершению налогового периода для решения вопроса о предоставлении вычета, направляется в ФНС РФ, а не к нанимателю, ему потребуется дополнительно предоставить такие бумаги:

  • форма 3-НДФЛ, которую следует составлять в конце отчетного периода (года);
  • форма 2-НДФЛ, в которой потребуется указать шифры льгот — коды вычетов со 126 в справке НДФЛ по 149, которые разнятся в зависимости от количества детей и условий предоставления льготы. Справка выдается по месту трудоустройства.

Порядок получения вычета заключается в следующем:

  1. Лицо оформляет заявление на имя управленца. В случае если гражданин обращается прямо в ФНС, ему также потребуется составить заявление по стандартной форме, бланк которого можно получить в фискальном органе или на его официальном сайте.
  2. Им собирается пакет документов, приведенный выше.
  3. Наниматель принимает документы к сведению и со следующего месяца осуществляет требуемые вычеты. В условиях, когда документы направляются в ФНС, сотрудники проводят камеральную проверку, после чего на протяжении месяца осуществляется возмещение.

Налоговый вычет 2-НДФЛ: коды 126-129

Эти коды предназначены для получения вычетов на детей.

Код вычетаРасшифровка
126Вычет, предоставляемый родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, также на учащегося очной формы обучения, интерна, ординатора, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
127Вычет, предоставляемый родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю, на второго ребенка в возрасте до 18 лет, также на учащегося очной формы обучения, интерна, ординатора, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
128Вычет, предоставляемый родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю, на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, также на учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
129Вычет, предоставляемый родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю, на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, интерна, студента в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы.

Заполнение 3-НДФЛ на детские вычеты

Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ

Итак, как в декларации заполнить стандартные налоговые вычеты в программе «Декларация» и в каких случаях это необходимо?

Наличие детей указывается в форме в двух случаях, если льгота:

  • была оформлена, но для целей подачи справки 3-НФДЛ необходимо декларировать наличие такой льготы;
  • не оформлена через работодателя.

Для начала работы в программном обеспечении необходимо подготовить все необходимые документы:

  • заявление;
  • копия паспорта (разворот с фотографией и актуальной регистрацией);
  • копии документов, подтверждающих право на удержание;
  • справка 2-НДФЛ;
  • в случае оформления льготы на обучение – лицензия учебного заведения на образовательную деятельность, договор об обучении на коммерческой основе, документы, подтверждающие произведённую оплату услуг.

Сложности при заполнении декларации часто связаны с тем, что 126 код вычета в справке 3 НДФЛ так не обозначен.

Кроме того, сама форма декларации – это объёмный многостраничный документ, который требует внимательного отношения. Заполняются только целевые разделы, предусмотренные для конкретного случая.

Для стандартного и социального вычета это лист Е1, а также титульный. Ниже приводятся образцы заполнения формы.

Указать код районной налоговой инспекции

Заполнение декларации, если вычет был оформлен через работодателя

В первом случае, когда льгота оформлена через работодателя, сумма полученного удержания берётся из справки 2-НДФЛ родителя. Она указана в разделе 4.

Обратите внимание! Не только на сумму, но и на код – это обязательный элемент для работы в программе «Декларация».

В 2019 году действуют следующие коды на детей:

  • 126 – на первого;
  • 127 – на второго;
  • 128 – на третьего и каждого из последующих детей;
  • 129 – на ребёнка-инвалида.

Правильное заполнение

https://www.youtube.com/watch?v=N524CEMkka0

При заполнении вкладки «Доходы, полученные в РФ» в информации о работодателе нужно отметить, что расчёты следует вести через данный источник.

При заполнении информации о зарплате следует обратить внимание, что при наличии льготы общая сумма дохода и облагаемая сумма дохода будут отличаться. Из-за этого часть данных нужно будет вносить в программу вручную. После заполнения информации о заработке перейти во вкладку «Вычеты».

Примеры заполнения полей

Здесь необходимо ставить маркеры:

  • в графе «Предоставить стандартные вычеты»;
  • в графе «Количество детей в году не изменилось и составило» указать количество детей.

Важно! Программа «Декларация» помимо полей для заполнения текстом, содержит большое количество граф для проставления маркеров.

Это не самые заметные элементы интерфейса, но наиболее вероятно, что самым простым ответом на вопрос «Почему в декларации 3 НДФЛ не заполняются вычеты на детей?» будет пропущенный маркер в соответствующей графе вкладки «Вычеты». Заполнять форму надо внимательно.

Работа в программном обеспечении окончена, можно переходить к просмотру и печати.

При заполнении справки через программу многие ищут отдельную графу «вычет 126» в форме 3 НДФЛ или куда поставить данные из раздела 4 справки 2-НДФЛ.

Как видно из пояснения – никуда, такая строка не предусмотрена. Эта информация нужна будет только для перепроверки правильности исчисления суммы программой.

Вычет 126 и 127 в декларации 3 НДФЛ суммируются, а в 2-НДФЛ указываются по каждому ребёнку отдельно.

Заполнение декларации, если удержание через работодателя не оформлялось

Если при получении справки 2-НДФЛ вдруг обнаружено, что раздел 4 пуст, а дети в семье есть, можно подать заявление на льготу самостоятельно.

В этом случае порядок заполнения формы аналогичен предыдущему. На листе Е1 появятся данные в строках 030, 040, 080.

Перепроверить правильность программных расчетов просто:

Подсчитать количество месяцев предоставления.

Для этого необходимо взять справку 2-НДФЛ и калькулятор. К примеру, годовой заработок составил 450 000 рублей, при установленном кодексом льготном пороге в 350 000 рублей. Начиная с января, последовательно суммируются все поступления средств до тех пор, дойдя до месяца, в котором сумма зарплаты превысила установленную планку. Количество предшествующих ему месяцев и даст основу для расчёта.

К примеру, доходы распределялись так:

МесяцСумма, руб.Заработная плата нарастающим итогом
январь30000
февраль3800068000
март52000120000
апрель35000155000
май40000195000
июнь55000250000
июль49000299000
август37500336500
сентябрь40000376500

Сентябрь будет являться месяцем прекращения предоставления льготы, следовательно, расчетный период составляет 8 месяцев: с января по август.

Далее умножить это число на сумму удержания:

  • для одного ребёнка 8×1400=11200 рублей;
  • для двух – 22400 рублей и так далее.

2-НДФЛ в 2017 году: стандартные вычеты на ребенка | Контур.НДС+

Код вычета 118 в справке 2-НДФЛ: что это

При расчете налога на доходы физических лиц существует немало вычетов. Они бывают стандартные, имущественные социальные и иные. При заполнении формы 2-НДФЛ необходимо прописывать каждый из этих вычетов. Сегодня рассмотрим вычеты на ребенка и то, как они должны быть отражены в справке за 2017 год.

Кто имеет право на вычет

Наиболее распространенный тип вычета — стандартный вычет на ребенка. Право на него имеет каждый сотрудник, у которого есть ребенок в возрасте до 18 лет. Либо до 24 лет, но при условии, что он обучается на очном отделении учебного заведения.

На вычет имеют право работники, которые по отношению к ребенку являются:

  • родными или приемными родителями, а также их супругами;
  • усыновителями;
  • попечителями;
  • опекунами.

Коды вычетов

Для всех вычетов, которые отражаются в форме 2-НДФЛ, существуют специальные коды. Они введены для того, чтобы можно было легко понять, за что именно дается тот или иной вычет.

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Для вычета на первого ребенка применяется код 126. Он действует с конца 2016 года и заменил собой код 114. Изменения внесены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Была заменена вся группа кодов 114-125. Им на смену пришли коды 126-149.

Количество кодов возросло, поскольку вычеты дифференцировали. По действующей раньше системе всем полагались равные вычеты, вне зависимости от того, является ли работник родителем ребенка, опекуном, попечителем и так далее. Теперь же все немного иначе. Например, если речь о вычете на ребенка-инвалида, то по новым правилам он предоставляется:

  • в сумме 12000 рублей — родителям (их супругам), усыновителям;
  • в сумме 6000 рублей — приемным родителям (их супругам), опекунам и попечителям.

По той же причине старый код 114 был разделен на 2:

  1. Код 126 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для родителей (их супругов) и усыновителей.
  2. Код 133 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для попечителей, опекунов и приемных родителей (их супругов).

Отражение в справке 2-НДФЛ

Стандартные вычеты, которые предоставляются работнику, указываются в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

Важно! В разделе 3 также предусмотрены поля для кодов вычетов. Однако они предназначены лишь для профессиональных вычетов. Поэтому вычеты на детей в разделе 3 отражать не следует.

Стандартные вычеты отражаются в 2-НДФЛ в разделе 4
Сумма вычета за каждого ребенка указывается отдельно, с соответствующим кодом

Обратите внимание! В справке 2-НДФЛ сумма предоставленных вычетов указывается отдельно по каждому коду. Например, если у работника двое детей, то ему положен вычет в размере 1400 рублей на каждого из них. Однако сложить вычеты и указать одной суммой нельзя, поскольку у каждого из них собственный код (см. таблицу ниже).

Расшифровка кодаСумма вычета (в рублях)В каких случаях полагается и комуСтарый код, действовавший до 26.12.2016
1261400На первого ребенка:
  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям.
114
1301400На первого ребенка:
  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
127На второго ребенка:
  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям
115
131На второго ребенка:
  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
128На третьего ребенка:
  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям.
116
132На третьего ребенка:
  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
12912 000На ребенка-инвалида:
  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям
117
1336000На ребенка-инвалида:
  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
1342800Двойной вычет на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя118
1352800Двойной вычет на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
1362800Двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя119
1372800Двойной вычет на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
1386000Двойной вычет на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя120
1396000Двойной вычет на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
14024 000Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя121
14112 000Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
1422800Двойной вычет родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя122
1432800Двойной вычет приемному родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя
1442800Двойной вычет родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя123
1452800Двойной вычет приемному родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя
1466000Двойной вычет родителю на третьего ребенка при отказе от вычета второго родителя124
1476000Двойной вычет приемному родителю на третьего ребенка при отказе второго родителя
14824 000Двойной вычет родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя125
14912 000Двойной вычет приемному родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя

Код вычета 127 в 2-НДФЛ

Код вычета 118 в справке 2-НДФЛ: что это

Граждане России, которые воспитывают несовершеннолетних детей, а также содержат взрослых детей-студентов не старше 24-х лет, обучающихся на дневном отделении, получают право на использование вычета по подоходному налогу.

В результате сумма дохода, принимаемая в качестве налогооблагаемой базы, будет снижена на размер законодательно установленного вычета, что приведет к уменьшению уплачиваемого подоходного налога.

Эта мера используется государством с целью дополнительной поддержки семей, занимающихся воспитанием и содержанием детей и, согласно статье 218 российского Налогового кодекса, применяется к следующим категориям граждан:

  • родители (это касается и разведенных), их супруги;
  • попечители, опекуны;
  • приемные родители;
  • усыновители.

Важным условием для получения права на налоговый вычет является российское налоговое резидентство. Это означает, что человек должен находиться на территории России как минимум 183 дня в году.

Расшифровка кода вычета 127

Этот реквизит применяется в декларациях по форме 2-НДФЛ, а также в бухгалтерской документации, где отражаются сведения о заработках и расходах физических лиц.

Код 127 означает, что родитель или усыновитель может воспользоваться налоговым вычетом на второго ребенка до 18 лет, или до 24 лет – если он учится на очном отделении учебного учреждения.

Чем отличаются коды 127 и 126

Экономическая сущность данных вычетов является одинаковой. Оба они относятся к вычетам на ребенка до 18 лет, или до 24 лет – если он обучается в учебном заведении на дневном отделении.

Разница состоит лишь в том, что код 127 означает предоставление вычета на второго ребенка, а код 126 – на первого. Сумма каждого вычета составляет 1400 рублей.

В декларации 2-НДФЛ, а также в иных бухгалтерских регистрах, используемых для учета доходов и расходов налогоплательщиков, вычеты на детей (первого и второго) нужно указывать под своими кодами – невзирая на то, что по своей сути и сумме они одинаковы.

Например, если гражданин имеет двоих детей, на каждого из которых можно воспользоваться вычетом в сумме 1400 рублей, то в справке 2-НДФЛ нельзя указывать общую сумму одной строкой – 2800 рублей под общим кодом, а следует отразить так:

код 126 – 1400 руб.;

код 127 – 1400 руб.

Если этого не сделать, то налоговый орган может отказать в праве на получение налогового вычета по причине некорректно заполненной декларации 2-НДФЛ.

Пример расчета

Согласно российскому Налоговому кодексу, сумма вычета по коду 127 составляет 1400 рублей в каждом месяце отчетного года.

Например, если гражданин заработал за месяц 50 000 рублей и имеет двоих детей до 18 лет (или до 24 лет, обучающегося на очном отделении), то, при отсутствии у него прав на использование других вычетов, налогооблагаемая база составит:

50 000 – 2800 = 47 200 рублей

Сумма вычета составит 2800 рублей, поскольку вычет по коду 127 в сумме 1400 рублей предоставляется на второго ребенка, но аналогичный вычет (его код 126) предусмотрен и для первого ребенка, и он также составляет 1400 рублей.

Чем отличаются коды 127, 131 и 115

Код вычета 115 применялся до начала действия Приказа ФНС от 22 ноября 2016 года, который был издан под номером № ММВ-7-11/633@. Раньше он использовался для отражения сведений о детских вычетах вне зависимости от того, для кого они предназначались – для родителей, усыновителей, попечителей, опекунов либо других законных представителей.

После вступления вышеупомянутого Приказа в силу, код 115 бал отменен. Вместо него ввели коды 127 и 131.

Первый из них адресован только родителям (или их супругам) и усыновителям, второй – только опекунам, попечителям либо приемным родителям (или их супругам).

Дополнительные ограничения

Вычетом можно пользоваться до тех пор, пока доход физического лица не превысит уровень, установленный статьей 218, пунктом 4, подпунктом 1 Налогового кодекса России.

Право на вычет по коду 127 у налогоплательщика сохраняется до того, пока сумма его дохода в данном отчетном году не достигнет 350 тыс. руб. После этого льгота больше не предоставляется, и воспользоваться ей можно будет только в следующем календарном году.

Как подтвердить право на вычет по коду 127

Пунктом 4 подпунктом 1 статьи 218 российского Налогового кодекса предусмотрено, что право на вычет по коду 127 предоставляется после подачи налогоплательщиком соответствующего заявления, а также предъявления подтверждающих документов.

Но в законодательстве нет четкого перечня данной документации. В зависимости от ситуации могут потребоваться:

  • паспорт ребенка или свидетельство о его рождении;
  • справка из уполномоченного органа (отделение полиции, жилищно-коммунальная служба, товарищество собственников или др.) о том, что ребенок живет совместно с законными представителями;
  • свидетельство о браке;
  • паспорт налогоплательщика, претендующего на получение вычета.

Тот факт, что ребенок, не достигший 24-х лет, учится на дневной форме, необходимо подтвердить справкой из учебного заведения.

Код вычета 114, 118 и другие коды в справке 2 НДФЛ

Код вычета 118 в справке 2-НДФЛ: что это

В процессе бухгалтерской деятельности каждая организация использует определенный перечень уточняющей документации. Эти бумаги способствуют упрощению расчетных действий и лучшему пониманию общей финансовой картины.

В статье будут рассмотрены такие элементы, как код вычета 114, 118, 104, 105, 115 и так далее. Ведь каждому из этих кодовых значений присваивается свое влияние на бухгалтерский анализ и на положение налогоплательщика.

Справка о доходах часто требуется при оформлении кредитов

Форма 2-НДФЛ: что это, и зачем применяется

Форма данного плана представляет собой классический отчетный документ, который выступает в качестве налогового агента перед ФНС.

Помимо основной опции, данная форма применяется банковскими организациями в целях получения подтверждения факта постоянного дохода. В рамках заголовка этого документа обязательно проставляется годовой период, за который он выдан.

В общей сложности договорное соглашение включает в себя 5 ключевых разделов:

  • данные о самом работодателе, его названии и реквизитах;
  • сведения о сотруднике, которому выдается бумага;
  • доходные поступления, подлежащие обложению по базовой ставке;
  • различные формы вычетов, а также коды налоговых вычетов;
  • общая величина поступлений, вычетов и налогов, которые были удержаны.

Подписание документа осуществляется со стороны руководителя, а затем на нем проставляется печать.

Стоит отметить, что в случае смены сотрудником нескольких рабочих мест, работодатель вправе заняться вписыванием в бумагу исключительно тех поступлений, которые были получены у него.

Финансовые организации закрепляют за собой право по проверке предоставленной формы и ее подлинности посредством двух основных методов:

  1. В рамках бухгалтерской практики присутствуют свои тонкости, которыми владеет далеко не каждый рядовой работник. Поэтому первым признаком предоставления фальшивой бумаги является наличие неточностей в ее заполнении.
  2. Теоретически проверка документации может быть запросто осуществлена в пределах соответствующей территории органов ФНС – федеральной службы по налогам и сборам.

Использование такой формы на практике обеспечивает решение задачи с платежеспособностью клиента, т. е. с наличием у него определенной суммы денежных средств для выплаты ссуды.

Зачем применяются кодовые значения по вычетам

В справке 2-НДФЛ нередко фигурируют не просто буквенные обозначения, но и различные коды. Они представлены трехзначными и четырехзначными цифрами, и у пользователей часто возникают вопросы, зачем нужны эти элементы.

На самом деле, практически каждый налогоплательщик, который имеет детей, владеет имуществом, получает материальную помощь или находится в прочих обстоятельствах, получает вычеты. Т. е. это те суммы, которые не подлежат обязательному налоговому обложению.

Их использование позволяет понять, какие суммы выступают в качестве базы для внесения выплат, а какие величины таковыми не являются.

Самые распространенные кодовые значения

В 2017 годовом периоде данная законодательная база потерпела некоторые изменения, но коды остались прежними:

  1. 104. Это классический вычет, который равняется 500 рублям и полагается лицу, имеющему непосредственное отношение к одной из категорий, указанных в п. 1 218-й ст. НК РФ. Код 104 500 в декларации – это простое значение, которое определить не составит труда.
  2. Мы рассмотрели, что значит 104. И 105 – что это такое? Под данным номером в действующем законодательстве фигурирует вычет в 3000 р. на плательщика, который также относится к определенной категории. Их подробный перечень перечислен в ст. 218 Налогового кодекса РФ.
  3. 114. Это стандартный тип вычета, который предоставляется гражданам на первого ребенка.
  4. Код вычета 115. Его предоставление осуществляется для семей, в которых родился второй ребенок.
  5. 116. Это кодовое значение проставляется в том случае, когда речь идет о предоставлении вычета на третьего малыша и на каждого последующего из детей в семье.
  6. Код вычета 117. Это значение имеет место быть тогда, когда законодательство предусматривает послабление на ребенка, который родился с группой инвалидности (1 или 2) или приобрел ее после рождения.
  7. 118. Это вычет в двойном размере на детей до 24 лет, которые обучаются в рамках очной формы. Данное послабление предусмотрено для единственного родителя.
  8. 122. Данный вычет предусмотрен в той ситуации, если ребенок не достиг возраста 18 или 24 лет и обучается на очной форме. Послабление предоставляется одному из родителей в случае, если другой родитель отказался от его получения и может подтвердить данный факт в документальном порядке. Речь идет о вычете, полагающемся на первого ребенка.
  9. 123. Вычет такой же, как и в прошлом случае, он дается в двойном размере, но его сумма больше, поскольку он идет на второго ребенка.
  10. Код 222. Он означает сумму убытка в рамках проведения определенных бухгалтерских манипуляций.

Это основные вариации вычетов на детей, а помимо этого, предусмотрено несколько иных вычетов:

  1. Имущественная группа регулируется Налоговым кодексом РФ, в частности – 220-1 ст. Здесь фигурирует три налоговых послабления – 311 (расходные направления на строительные нужды), 312 (издержки по процентам на займы целевого характера).
  2. Социальная группа. Она находится под четким регулированием 219-й ст. НК РФ. Здесь присутствует несколько направлений по вычетам. В частности, это ст. 320 (расходы налогоплательщика на обучение), 321 (затраты на обучение детей со стороны родителей и опекунов), 324 (направления по медицинским услугам).
  3. Профессиональные вычеты. Они указываются в 221-й ст. НК РФ. Это документально подтвержденная группа расходных направлений, которые возникли в ходе исполнения работ и предоставления услуг. Есть несколько групп: 403 (документально подтвержденные затраты), 404 (издержки, связанные с предоставлением гонораров авторского характера), 405 (суммы, находящиеся в пределах нормативов).

Таким образом, существует большое количество вычетов, которые активно применяются в современной практике. Грамотный подход к их расчету способствует нормальному и качественному ведению бухгалтерии.

Загрузка…

Код вычета 118 в справке 2-НДФЛ: что это

Код вычета 118 в справке 2-НДФЛ: что это

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2015 — таблица, доступная для скачивания на нашем сайте, актуальна начиная с отчетности за 2015 год. Она поможет бухгалтерам корректно составить справки 2-НДФЛ за 2015-й и последующие годы.

Коды вычета по НДФЛ в 2015–2016 годах: таблица

Чтобы облегчить задачу бухгалтерам, ведущим учет доходов работников, удержанных и перечисленных в бюджет сумм НДФЛ, осуществляющим процедуру расчета льготируемых сумм по налогу на доходы с работающих, мы разместили в нашей статье действующую таблицу кодов вычетов по НДФЛ, которую можно скачать и изучить.

Правильное отображение кодов поможет впоследствии избежать ошибок при составлении справок 2-НДФЛ, являющихся формой отчетности для налоговых агентов с одной стороны и документом, который подтверждает доход граждан.

Налоговые агенты по заявлению трудящихся у них лиц и при получении подтверждающих документов учитывают при расчете налога стандартные налоговые вычеты.

Кроме стандартных по месту работы, теперь есть возможность получить и другие льготы по НДФЛ, в том числе социальные.

Классификация налоговых вычетов в таблице кодов

В таблицу кодов вычетов для целей уменьшения налоговой базы по налогу на доходы с физлиц (НД) включены следующие категории вычетов, предусмотренные НК РФ:

  1. Стандартные. В настоящее время действуют коды 104, 105, 114–125 согласно ст. 218 НК РФ.
  2. Социальные. Используются коды 320, 321, 324–328, применяемые в соответствии со ст. 219 НК РФ.
  3. Имущественные. По кодам 311 и 312 на основании ст. 220 НК РФ.
  4. Профессиональные. Используются коды 403–405 согласно ст. 221 НК РФ.
  5. Инвестиционные. Для них предусмотрены коды 617, 618 и 620 (ст. 219.1 НК РФ).

Кроме того, еще целый ряд статей предусматривает льготы или особый порядок налогообложения некоторых видов доходов физлиц.

Поскольку данная статья ориентирована на налоговых агентов по НДФЛ, то существенной для них будет информация по вычетам, применяемым на основании ст. 217 НК РФ, для которых отведены коды с 501 по 510.

Какие изменения коснулись кодов по налоговым вычетам с 2015 года

Наряду с упразднением устаревших кодов, ФНС России ввела новые, заменила ряд старых кодов налоговых вычетов, а также скорректировала расшифровку по некоторым вычетам.

В целом структура таблицы осталась прежней, хотя в нее было добавлено нововведение в виде инвестиционных вычетов.

Какие именно коды и какие изменения претерпели, показано в таблице ниже.

Таблица изменения кодов

Замена одного кода другим

Перенос из операций с ЦБ и ФИСС в операции РЕПО с ЦБ

Операции РЕПО с ЦБ

Фактически 607 на 510

Основные разделы обновленной таблицы налоговых вычетов

13 разделов введенной в действие с конца 2015 года таблицы кодов вычетов — это структурированный по видам налоговых преференций документ.

Он является ориентиром для налогоплательщиков и налоговых агентов для корректного выбора цифрового кода, присвоенного той или иной льготе, предусмотренной налоговым законодательством, при заполнении справок 2-НДФЛ о полученных физлицами доходах за период с 29.11.2015.

В состав таблицы входят разделы, включающие в себя вычеты, представленные ниже.

Таблица разделов кодов налоговых вычетов

Количество разделов, отведенных для вычета

Отведенные номера кодов

Статья НК РФ, являющаяся основанием вычета

201–203, 205–207, 209, 210

Подп. 2 п. 1 ст. 219

Подп. 3 п. 1 ст. 219

Подп. 4 п. 1 ст. 219

Подп. 5 п. 1 ст. 219

Кем применяется код вычета 104 в справке 2-НДФЛ

Как упоминалось выше, коды 104 и 105 отражают льготы категориям лиц, имеющим особые заслуги перед Отечеством либо обладающим данной льготой по другим основаниям.

Налоговый вычет по коду 104 ежемесячно уменьшает налогооблагаемую базу по НД конкретному лицу из нижеприведенного списка на 500 руб. Среди них:

  1. Герои СССР и России.
  2. Участники ВОВ.
  3. Блокадники Ленинграда в годы ВОВ.
  4. Вольнонаемные лица, принимавшие участие в оборонительных мероприятиях в ряде городов во время ВОВ.
  5. Лиц, которые в годы ВОВ были заключенными концлагерей и гетто.

Среди прочих применять вычеты по коду 104 могут:

  1. Инвалиды первых 2 групп и лица, находящиеся на инвалидности с детства.
  2. Лица, которые подверглись радиационному облучению при авариях, связанных с радиоактивными выбросами.
  3. Лица, ставшие донорами костного мозга во имя спасения других людей.
  4. Лица, эвакуированные из зон отчуждения, которые в разные годы подверглись радиоактивному заражению.
  5. Прочие лица, перечисленные в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Кто имеет право на вычет с кодом 105 в справке 2-НДФЛ

Налоговый вычет с кодом 105 предоставляется в размере 3 000 руб. И если код 104 используется в основном теми, кто подвергся радиоактивному облучению, то вычет по коду 105 предоставляется лицам:

  • непосредственно принимавшим участие в ликвидации последствий аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», находившимся в эпицентре событий и в зонах отчуждения, в том числе призванным на сборы гражданским и военным лицам;
  • прочим лицам, в разные годы участвовавшим в различного рода ядерных испытаниях, перечисленным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Кроме того, данной льготой пользуются:

  • лица, которые перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами в результате данных глобальных техногенных катастроф;
  • инвалиды ВОВ и лица, ставшие инвалидами вследствие ранений или контузий при защите СССР или России;
  • другие лица, поименованные в ст. 218.

Коды вычета 114, 118 и 122 в справке 2-НДФЛ

Налоговый вычет по коду 114 предоставляется физлицам в рамках стандартных вычетов на первенца в семье до достижения им совершеннолетия или 24 лет, если он платно получает очное образование (при предъявлении справки из учебного заведения).

Кроме непосредственно родителей данным вычетом имеют право воспользоваться лица, имеющие приемного ребенка, взявшие на себя опеку или попечительство над ним или усыновившие его.

Вычет по кодам 118 и 122 предоставляется по тем же основаниям в удвоенном размере (в 2015–2016 годах — 2 800 руб.):

  • по коду 118 — одинокому родителю (усыновителю, попечителю и опекуну (УПО));
  • 122 — одному из супругов в случае отказа второго родителя от вычета.

Коды вычета 115, 119 и 123

По аналогии с кодами 114, 118 и 122 и в том же размере полагаются вычеты в случае наличия в семье 2-го ребенка. Условия вычета полностью совпадают с условиями его предоставления по кодам, описанными в предыдущем разделе.

Коды вычета 116, 120 и 124

На 3-го и всех остальных детей положены аналогичные описанным в предыдущих 2 разделах вычеты на детей в соответствии с кодами:

  • 116 — на 3-го, 4-го и т. д. ребенка (в размере 3 000 руб.);
  • 120 — родителю (УПО), являющемуся единственным и 124 — в случае отказа 2-го родителя от льготы по налогу (в удвоенном размере — 6 000 руб.).

Коды вычета на детей-инвалидов (117, 121 и 125)

Если в семье есть ребенок-инвалид (необходимо подтверждение в виде справки с указанным сроком действия), то на него полагаются следующие вычеты до достижения им 18 лет, а при платном обучении на дневной форме обучения — до 24 лет:

  • по коду 117 — 12 000 руб. не только родителям, но и УПО;
  • 121 — одиноким родителям и УПО, 125 — в случае получения вычета только одним из супругов (сумма вычета также удваивается и равна в таких ситуациях 24 000 руб.).

Коды вычетов в связи с расходами на имущество

В настоящее время после документальной проверки и получения одобрения в налоговой разрешено учитывать по месту работу в полном объеме льготы по НДФЛ, связанные:

  • с приобретением жилья или его строительством (код 311);
  • по выплаченным по ипотеке процентам (код 312).

Цифровые обозначения социальных налоговых вычетов

Начиная с этого года социальные вычеты по НДФЛ, связанные с оплатой обучения (до 24-летнего возраста) и лечения (если на детей, то до 18-летия), также можно будет учитывать у налогового агента, не дожидаясь окончания года, в котором они были получены. Достаточно предъявить для проверки подтверждающие данные расходы документы в налоговую, и после положительного ответа налоговиков в виде уведомления вычетом можно будет воспользоваться по месту работы.

Цифровые коды социальных вычетов и их краткие описания следующие:

  1. На обучение (в сумме расходов не более 50 000 руб.):
  • 320 — за себя, брата и/или сестру.
  • 321 — за детей (своих и/или по отношению к которым плательщик является УПО).
  • 324 — свое, а также ближайших членов семьи;
  • 325 — по перечисленным взносам ДМС за себя и членов семьи;
  • 326 — дорогостоящее.
  • 327 — по оплаченным взносам в НПФ или договорам добровольного страхования жизни своим и ближайших родственников;
  • 328 — расходы на дополнительные накопительные взносы в пенсионный фонд.

Вычеты по необлагаемым доходам, полученным у налогового агента

Для ряда вычетов, которые в соответствии со ст. 217 НК РФ не облагаются доходом полностью либо частично, в таблице кодов налоговых вычетов по НДФЛ с 2015 года выделены коды с 501 по 510.

Коды с 501 по 506 отведены под вычеты, связанные с получением подарков, призов, выигрышей, а также материальной помощи и возмещением стоимости приобретенных медикаментов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сумма вычетов по кодам с 501 по 506 ограничивается 4 000 руб. и применяется по каждому основанию, перечисленному в п. 28 ст. 217 НК РФ, в отдельности.

То есть если сотрудник получил подарок на сумму 4 000 руб., он за тот же налоговый период может претендовать и на вычет по фактически оплаченным им медикаментам на ту же сумму.

Вычет по коду 508 при рождении в семье ребенка ограничивается суммой 50 000 руб.

Вычет по коду 510 в связи уплатой дополнительных страховых взносов за работника на накопительную часть пенсии ограничен 12 000 руб.

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ

Чаще всего работодатели премируют своих сотрудников по случаю различных праздников или юбилейных дат подарками, по которым предусмотрен налоговый вычет по НД по коду 501 в рамках суммы, не превышающей 4 000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc

Подарки на эту сумму не облагаются НДФЛ. Если стоимость подарка больше необлагаемого лимита, то вся сумма сверх него облагается налогом по ставке 13%, что находит отражение в справке 2-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подарок может быть сделан и в денежной форме. В таком случае обязательно должен быть оформлен договор дарения между работодателем-дарителем и одариваемым сотрудником, чтобы данная сумма не была засчитана контролирующими органами в качестве денежной премии.

Код вычета 503

Материальная помощь, не облагаемая НД в рамках 4 000 руб. в год на 1 работника, — это наиболее часто используемая работодателями скрытая форма поощрения сотрудников, дающая возможность не удерживать НД, показывая код вычета 503 в справках 2-НДФЛ.

Суммы материальной помощи сверх данного установленного лимита подлежат налогообложению в полном размере, если она оказывается не по случаю рождения ребенка и не связана со смертью члена семьи сотрудника.

Код вычета 2012

Данный код вычета часто встречается в поисковых запросах в интернете. На самом деле такого кода налогового вычета нет. Код 2012 относится к коду дохода физлиц по выплаченным отпускным.

Любой бухгалтер должен быть хорошо знаком с кодами налоговых вычетов, чтобы верно отражать их в справке 2-НДФЛ. И не надо забывать, что право на применение любых налоговых вычетов должно быть подтверждено документально.

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

  • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
  • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
  • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.

Какая таблица вычетов используется в 2019-2020 годах?

Инфо о банках
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: