Код дохода в справке 2-НДФЛ: 2012, 4800, 2000, 2300

Содержание
  1. Как
  2. Что собой представляет 2-НДФЛ?
  3. Что указывается в документе?
  4. Зачем может потребоваться справка 2-НДФЛ?
  5. Справка 2-НДФЛ в декрет или же на больничном
  6. Зачем может потребоваться справка на новом рабочем месте?
  7. Изменения в справке 2-НДФЛ
  8. Самые распространенные ошибки справки 2-НДФЛ
  9. Разница между формой 2-НДФЛи 3-НДФЛ
  10. Коды
  11. Все коды доходов 
  12. Коды доходов в справке 2‑НДФЛ: 2002, 2012, 2760
  13. Доходы, облагаемые НДФЛ в полном размере
  14. Доходы, подпадающие под подоходный налог частично
  15. Коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ – Бесплатные юридические консультации
  16. Код в справке 2 НДФЛ
  17. Коды доходов
  18. Коды вычетов по НДФЛ
  19. Что это за коды?
  20. Что нужно знать?
  21. Нормативные акты
  22. Статьи, комментарии, ответы на вопросы
  23. Формы документов
  24. Подведем итоги
  25. Код дохода в справке 2-НДФЛ в 2020 году – что это такое, 2012, 2002, 2000, 2300, 4800, расшифровка
  26. Что это такое
  27. Нормативная база
  28. Особенности данного справочника
  29. Таблица с расшифровкой (2012, 2002, 2000, 2300, 4800)
  30. Возможные ошибки при заполнении
  31. Что не облагается налогом

Как

Код дохода в справке 2-НДФЛ: 2012, 4800, 2000, 2300
Как “расшифровать” 2-НДФЛ и 3-НДФЛ: полная таблица кодов

С каждого работающего физического лица, вернее с заработной платы, отчисляются определенные налоги. Существует официальный документ 2-НДФЛ, который фиксирует данные доходов и отчисления налогов, которые работодатель перечисляет за наемного работника в пользу государства.

Что собой представляет 2-НДФЛ?

Это специализированный документ. Оформить его можно непосредственно у работодателя. В справке четко определенной формы должны быть указаны реквизиты предприятия, обязательно ставится оригинальная печать.

Чтобы оформить официальный документ нужно обратиться в бухгалтерию.

В налоговом законодательстве указано, что срок выдачи справки составляет не более трех дней, при этом в расчет не включаются праздничные и выходные дни.

Сроки выдачи могут серьезно затягиваться в том случае, если запрос на предоставление документации был осуществлен устно. Чтобы защитить свои права и интересы в бухгалтерию нужно подавать письменное заявление в свободной форме. С момента его подачи в течение установленного срока должны предоставить готовую справку.

Что указывается в документе?

Существует специальная форма и определены данные и реквизиты, которые должны быть в обязательном порядке внесены в документ. Указываются данные не только на сотрудника, но также и на работодателя:

  • Наименование организации. В этом случае указываются все коды регистрации в налоговом реестре, а также иные реквизиты;
  • Паспортные данные сотрудника (берутся с первых двух страниц);
  • Указывается сумма совокупного дохода за четко определенный период времени;
  • Сумма всех вычетов;
  • Могут быть указаны данные об стандартных, социальных и имущественных вычетах с указанием их кодов (если сотрудник имеет право на их получение).

Зачем может потребоваться справка 2-НДФЛ?

Чаще всего такой документ требуется при оформлении кредита в банковских организациях. Справка позволяет увидеть, что человек действительно имеет официальное трудоустройство и является платежеспособным.

На основании точных данных о полученном доходе сотрудники банка могут принять правильное решение по вопросу предоставления кредитных средств.

По сути, справка является отражением уровня платежеспособности клиента и позволяет определить какой лимит средств по кредиту может быть предоставлен.

2-НДФЛможет быть также запрошена в таких случаях:

  • Когда осуществляется процесс оформления, а также получения причитающихся вычетов налогового характера;
  • При оформлении различных социальных пособий и льгот. Например, такой документ может потребоваться в том случае, если человек рассчитывает на возврат средств за платное обучение ребенка;
  • При определенных судебных процессах, спорных ситуациях и разбирательствах нередко может потребоваться справка, как документ, определяющий наличие постоянного и официального места работы, и суммы получаемых доходов;
  • Во время расчета будущей пенсии по старости, предоставление такой справки является необходимостью (на ее основании и производятся основные элементы расчета);
  • При оформлении опекунства или же усыновления обязательным условием является подтверждение статуса рабочего гражданина;
  • Рекомендуется оформлять справку при увольнении, так как в дальнейшем новые работодатели нередко требуют предоставление данных о заработной плате и налогах;
  • При оформлении заграничной визы чаще всего запрашиваются выписки банковского формата о начислении заработной платы на карту, также может потребоваться справка о наличии постоянного места работы. Но, в некоторых случаях в консульстве могут потребовать предоставление 2-НДФЛ;
  • При начислении пособия по безработице обычно используют данные о размере заработной платы за последние полгода (учитываются данные с последнего места работы). Соответственно, в таких ситуациях предоставление документа формата 2-НДФЛявляется обязательным, иначе центр занятости может отказать в начислении специализированного пособия.

Справка 2-НДФЛ в декрет или же на больничном

Существуют ситуации, когда беременной женщине или же работнице в декретном отпуске необходимо осуществить оформление специального пособия денежного характера в социальных структурах. Такое пособие назначается в виде компенсации ухода за ребенком.

Расчет пособия осуществляется на основании точных данных о заработной плате. Когда женщина уходит в декрет, обязательно предоставляются выплаты в размере ста процентов среднего заработка с места ее работы.

На начисление влияет исключительно сумма заработка, иные факторы, так как стаж, не могут повлиять на сумму пособия. Чтобы осуществить корректное и грамотное определение суммы денежного пособия, необходимо руководствоваться данными о заработной плате. По закону учитываются данные последних двух лет.

Текущий работодатель должен получить справку 2-НДФЛс предыдущего места работы в том случае, если женщина в штате числится менее двух лет, только так можно произвести правильный и законный расчет.

https://www.youtube.com/watch?v=RRzq9xmeIMQ

В 2010 году были введены изменения, которые определили, что справка такого формата выступает основным источником для расчета выплат по больничным листам.

Бухгалтер в процессе расчета должен использовать данные о средней заработной плате работника за последние два года.

Справка 2 НДФЛиспользуется в различных случаях, выступает юридически значимым документом, считается официальным источником данных о полученных доходах физического лица.

Зачем может потребоваться справка на новом рабочем месте?

Размер пособия по новому месту работы бухгалтер может рассчитать только на основании данных справки 2-НДФЛс прошлой работы. Поэтому, работнику рационально будет перед увольнением попросить предоставить данный документ.

Нередко бывают такие ситуации, когда пособие рассчитывается по общим нормативам, с учетом новой заработной платы, что провоцирует повышенные параметры.

Поэтому, новые работодатели затребуют документ, чтобы осуществить правильный и грамотный подсчет стандартных вычетов в рамках установленных норм законодательства.

Все нюансы о вычетах определены в 218 статье налогового законодательства. Устанавливается, что получение определенных вычетов возможно только в том случае, если общий доход за год не превысил сумму в 350 тыс. рублей, также определяется сама структура расчетов.

Изменения в справке 2-НДФЛ

В 2017 году вышли новые изменения, которые коснулись лишь определенных разделов данного документа. Так, во втором разделе нужно будет указать не только все данные о физическом лице, но еще и ИНН.

Это поле обязательно заполняется на тех сотрудников, которые не являются резидентами страны, но имеют официальное трудоустройство. В разделе появился новый список статусов налогоплательщиков.

Появились такие позиции:

  • Переселенцы из зарубежных стран добровольные, которые являются соотечественниками;
  • Сотрудники иностранного типа, которые имеют статус беженца;
  • Иностранные лица, которые получили временное убежище на территории РФ;
  • Сотрудники, которые работают на основании патента.

Самые распространенные ошибки справки 2-НДФЛ

Установлена стандартная форма с обязательными полями для заполнения. Документ может быть признан недействительным или же ошибочным в ряде случаев.

Если были пропущены обязательные поля, если были сделаны ошибки или же опечатки, допущены зачеркивания. При формировании таких ошибок лучше всего осуществить заполнение нового бланка.

Можно использовать уже разработанные стандартные шаблоны, что спровоцирует устранение распространенных ошибок.

Нередко причиной признания документа недействительным становится неправильное указание даты. В соответствии с требованиями нужно указывать дату исключительно цифрами. Написание даты прописью является недопустимым и является серьезной ошибкой.

Печать на документе может быть поставлена только в четко определенном месте. То есть, она проставляется внизу страницы в левом углу, там есть указание – М.П.

Обязательно нужно следить за тем, чтобы оттиск печати был четким и ярким, никаких потертостей или же размывов.

Сотрудники бухгалтерии, которые занимаются заполнением таких документов, должны внимательно проверять данные, которые вводятся в справку. Любые ошибки или же неточности в цифрах могут в дальнейшем стать основой возникновения серьезных проблем.

При получении справки человек должен проверить наличие подписи бухгалтера – обязательный элемент. Стандарт предполагает, что подпись ставится ручкой шарикового типа, исключительно синей пастой. Она должна быть четкой и точной.

Проверяется также качество проставленной печати.

Разница между формой 2-НДФЛи 3-НДФЛ

Заполнение формы 3-НДФЛналогоплательщик осуществляется самостоятельно, после чего предоставляет ее в необходимую налоговую инстанцию. Суть данного документа – фиксация дополнительного дохода гражданина.

Речь не идет о постоянной рабочей занятости. Например, составляется документ при реализации недвижимости, которая в собственности была меньше трех лет.

По закону, с такой продажи государство имеет право осуществить удержание определенного налога.

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

То есть, если у человека возникает какой-то дополнительный доход, на него возлагается обязанность по заполнению 3-НДФЛ, при этом в налоговую инстанцию предоставляется и форма 2-НДФЛс постоянного места занятости. По сути, данный документ определяет, что физическое лицо осуществляет процесс уплаты налога подоходного формата.

Действие справки 2-НДФЛв соответствии с установленными нормами законодательства (статья 23 НК РФ) не имеет жестких ограничений. Но, практика показывает, что организации устанавливают свои временные рамки действия такого документа.

Это в первую очередь связано с тем, что предприятия имеют четко установленные сроки действия документации по внутреннему распорядку.

Чтобы подтвердить платежеспособность нужно предоставить справку, которая будет соответствовать таким нормам: все данные должны быть актуальными, указываются суммы дохода за четко установленный период времени (чаще всего за последние полгода), в документе должны быть отражены не только доходы, но и отчисления в счет государства.

Кредитные организации имеют право устанавливать свои определенные правила и требования по вопросу действия справки.

Чаще всего коммерческие банки принимают исключительно справки, оформленные в течение последнего месяца.

Некоторые коммерческие банки могут также затребовать предоставление 2-НДФЛ, которая будет оформлена именно по стандартам кредитной организации и на основании использования банковской формы.

Коды

Как “расшифровать” 2-НДФЛ и 3-НДФЛ: полная таблица кодов

Все коды доходов 

Суммируя вышесказанное, далее приведена таблица с расшифровкой кодов доходов, которые могут иметь место в справках о доходах в 2019-м году. Она объединяет в себе новые и прежние коды. Применяйте эту таблицу при формировании справок 2-НДФЛ.

Как “расшифровать” 2-НДФЛ и 3-НДФЛ: полная таблица кодовКак “расшифровать” 2-НДФЛ и 3-НДФЛ: полная таблица кодовКак “расшифровать” 2-НДФЛ и 3-НДФЛ: полная таблица кодовКак “расшифровать” 2-НДФЛ и 3-НДФЛ: полная таблица кодовКак “расшифровать” 2-НДФЛ и 3-НДФЛ: полная таблица кодовКак “расшифровать” 2-НДФЛ и 3-НДФЛ: полная таблица кодовКак “расшифровать” 2-НДФЛ и 3-НДФЛ: полная таблица кодовКак “расшифровать” 2-НДФЛ и 3-НДФЛ: полная таблица кодовКак “расшифровать” 2-НДФЛ и 3-НДФЛ: полная таблица кодовКак “расшифровать” 2-НДФЛ и 3-НДФЛ: полная таблица кодовКак “расшифровать” 2-НДФЛ и 3-НДФЛ: полная таблица кодовКак “расшифровать” 2-НДФЛ и 3-НДФЛ: полная таблица кодов

Коды доходов в справке 2‑НДФЛ: 2002, 2012, 2760

Код дохода в справке 2-НДФЛ: 2012, 4800, 2000, 2300

Справка 2-НДФЛ раскрывает информацию о зарплате и других доходах сотрудника организации. В ней же указана сумма удержанного и не удержанного НДФЛ. Оформляется такая справка на каждого работника и сдается в ФНС. Иногда ее просят сами сотрудники, например, чтобы получить кредит в банке.

Каждому виду дохода присваивается свой код. Их перечень утвержден в Приказе ФНС №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 г. Последний раз справочник номеров был обновлен Приказом ФНС №ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 г. Далее расскажем, какие коды указываются в 2-НДФЛ.

Доходы, облагаемые НДФЛ в полном размере

Самый популярный код — 2000. Это зарплата сотрудника. Сюда также включают надбавки за вредные условия и работу в ночь.

В специальный код выделено вознаграждение членов Совета директоров. Роль совета может выполнять другой управленческий орган. Вознаграждение его участников укажите по коду 2001 в справке 2-НДФЛ.

Отдельный код выделили для премий за достигнутые в работе результаты. Обозначается он номером 2002.

Работники могут получать деньги из чистой прибыли компании. Обычно это собственники и топ-менеджеры. Такие доходы помечаются кодом 2003. Сюда же включаются целевые поступления и средства спецназначения. 

В компании могут работать лица, привлеченные по договору ГПХ. Их доход сопровождается кодом 2010. К данной категории не относятся авторские договоры.

Доход в виде отпускных указывайте с кодом 2012. А вот компенсации за неотгуленный отпуск проходят по коду 2013. Выходное пособие — 2014.

Больничные также облагаются подоходным налогом. Поэтому в справке для них есть код 2300. А вот декретные и детские пособия НДФЛ не облагаются, и значит в справку их не вписывают.

Сотрудник может дать процентный займ. Сумма заработка от получения процента — это его доход. Сопровождается номером 2610 в 2-НДФЛ.

Физлицо, распологающее имуществом, может сдавать его в аренду. Например, сдавать гараж или квартиру. Для таких доходов код 1400. Сюда не попадает выручка от сдачи в аренду транспорта, средств связи и компьютерных сетей. Для них выделен отдельный код 2400 в 2-НДФЛ.

Сотруднику можно простить долг. Тогда с него удерживают НДФЛ, так как по сути это уже его доход. Код в справке — 2611.

Для доходов по процентам с облигаций отечественных фирм есть код 3021.

Дивидендные доходы указывайте с номером 1010.

Редко, но бывают ситуации, когда у дохода нет установленного номера. Это начисленные доплаты сверх облагаемых налогом суточных или доплаты к больничным. Эти доходы облагаются НДФЛ, а в справке есть универсальный код — 4800.

Есть и другие коды, но встречаются они реже. Например, призы в денежной форме — номер 2750. При наличии заработка с операций с инвалютой, указывайте его совместно с кодом 2900. Код дохода есть даже для выигрышей в тотализаторе — 3010. Ознакомьтесь с полным перечнем доходов и вычетов по справке 2-НДФЛ.

Доходы, подпадающие под подоходный налог частично

Зарплата и полученные дивиденды полностью облагаются НДФЛ. Но есть доходы, на которые установлены лимиты. И под налог попадают только суммы, превышающие базу.

Например, подарки до 4000 рублей не облагаются налогом. Но если стоимость подарка равна 5000, то удержите НДФЛ с 1000 рублей. Для подарков код 2720 и одновременно с ним идет код вычета 503

Второй пример — материальная помощь работнику, вышедшему на пенсию. Лимит также как и у подарков — 4000 рублей. Код помощи — 2760, код вычета аналогичен подаркам — 503.

Работодатель может дать выплату при рождении ребенка. Лимит значительно больше — 50 000 рублей на двух родителей. Подоходный налог взимается только с превышения. Код дохода 2762 в 2-НДФЛ, а вычета — 504.

Доходы, не облагаемые налогом

Далеко не все доходы облагаются налогом. К таким относятся:

  • государственные пособия — по безработице, по беременности и родам;
  • пенсия;
  • выплаты по рождению или усыновлению ребенка;
  • возмещение вреда здоровью;
  • оплаты довольствия и т.д.

Полный перечень смотрите в статье 217 НК РФ.

Коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ – Бесплатные юридические консультации

Код дохода в справке 2-НДФЛ: 2012, 4800, 2000, 2300

Согласно законодательной базе РФ, в части вопроса налогов существует восемь видов налогов и сборов федерального значения. Один из них – это налог на доходы физических лиц (НД ФЛ). В практике используется зачастую сокращение – НДФЛ.

Данному виду налога выделена основная роль так как он является прямым видом.

Существуют основные нюансы, которые необходимо знать:

  • плательщики НДФЛ – физические лица (резиденты и нерезиденты), получающие доход на территории РФ;
  • расчет налога следующий: Н = С*Б, где Н – сумма к уплате, С – ставка (9 – 35%), Б – база для расчета налога. База для расчета налога определяется как доход ФЛ откорректированный на размер расходов, подтвержденных документально;
  • налоговый период, годов – 1;
  • виды доходов и вычетов классифицируются согласно законодательно утвержденных кодов; отчетом является справка НДФЛ по форме 2.

В перечне доходных кодов есть код 2510 «Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика».

Для детального рассмотрения приведем пример, использования кода 2510 при оформлении отчетной формы.

[blockquote style=”4″]Пример: Согласно «Трудового кодекса» предприятие должно обеспечивать питанием своих рабочих, но только рабочих, занятых в процессе вредного производства. Что же касается питания работников других производств, то это возможно по желанию работодателя.

В случае предоставления бесплатного питания работку: бесплатные обеды в столовой предприятия или заказа обедов в сторонних предприятиях общественного питания работодатель определяет основу исчисления и оплаты налога на доходы. В связи с тем, что данный вид дохода рабочего рассматривается законом как заработная плата, которую уплачивают в натуральной форме.

Предприятие как налоговый агент з/п рабочего в натуральной форме учитывает и отражает в форме 2 НДФЛ по коду 2510.[/blockquote]

Код в справке 2 НДФЛ

Справка по форме 2 НДФЛ является основным документом, подтверждающим оплату и начисление налога на доходы ФЛ. Документ бывает востребован при обращении работника (физ. лица), например, для получения займа в банк, при оформлении субсидий и прочих льгот.

В справке существует несколько основных разделов, в которых отражается информация о:

  1. налогоплательщике (ФИО, идентификационный код)
  2. работодателе (КПП)
  3. сумме его дохода (з/п)
  4. сумме вычетов
  5. сумме налога к перечислению в бюджет за определенный период.

Для классификации доходов, вычетов используется некая система кодировки. А именно каждый вид дохода/вычета имеет свой код согласно данной системе классификации. Виды доходов подлежат достаточно подробной классификации.

[wpmfc_cab_ss]Существует законодательно утвержденный список (перечень) таких кодов. Код представляет собой 4-хзначное число. Первым кодом в списке является код 1010, а последним код 4800. Для того, чтоб верно был рассчитан налог очень важно правильно выбрать код дохода. Тем самым можно будет избежать искажения порядка выплаты налога и избежать ошибок в налоговом учете.[/wpmfc_cab_ss]

Коды доходов

Как упоминалось ранее существует законодательно утвержденный список(перечень) кодов доходов. Которым необходимо пользоваться при заполнении формы 2 НДФЛ в обязательном порядке. Всего список содержит 73 кода доходов.

Рассмотрим данный список разделив для удобства коды на группы:

КодыДоходы с указанием источника происхождения
1010от дивидендов
1011процентные доходы
1110от облигаций
1120от покупки ипотечных сертификатов не позднее 1 января 2007 г.
1211-1213от разнообразных видов взносов (страховых)
1220-1240полученные при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения
1530 -1541от операций с ценными бумагами, финансовыми инструментами
1540от продажи доли в уставном капитале
1550от уступки прав участия в долевом строительстве
2000военнослужащих и приравненных к ним категорий
2001членов управления организацией/предприятием
2010от договоров гражданского характера
2012отпускные работника
2201-2210выплаты авторам работ произведения искусств, изобретений
2300пособие при потере трудоспособности
2400от аренды транспорта
2510оплата за плательщика налога ИП/предприятиями товаров (услуг)/имущ. прав
2520 -2530оплата труда в натуральной форме
2610проценты по займу (доход от них)
2640 – 2641от экономии при покупке ценных бумаг
2710помощь при рождении
2720 -2750от стоимости подарков, выигрышей, лотерей, призов
2760-2761помощь вышедшим на пенсию работникам, инвалидам
2762единоразовая выплата по рождению ребенка
2770 – 2780возмещение затрат лекарств
2790помощь ветеранам ВОВ
2791от сельскохозяйственных производителей  работникам как оплату труда в натуральной форме
2800от погашения векселя
2900от иностранной валюты
3010от выигрышей
3020от банковских вкладов
4800прочие

С более детальным описанием каждого кода можно ознакомиться на официальном сайте ФНС РФ. Используя при этом перечень (список) кодов, утвержденный соответствующим приказом.

Коды вычетов по НДФЛ

Существует законодательно утвержденный список (перечень) кодов вычетов. Которым необходимо пользоваться при заполнении формы (справки 2 НДФЛ) на обязательной основе.

https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc

В данной форме налогового отчета выделен отдельный раздел для отражения налоговых вычетов, положенных плательщику налога. Могут носить социальный, имущественный характер или применятся на стандартных условиях. Всего список содержит порядка 57 кодов вычетов.

Что это за коды?

Рассмотрим данный список, разделив для удобства коды на группы:

Код группыКраткое описание вычетов
Группа  1: Стандартные
103 – 125фиксированная сумма вычета для каждой категории граждан, который могут согласно законодательству воспользоваться данным вычетом. Сумма вычета составляет от 400 до 4000 тыс. рублей. Категории граждан определены Налоговым Кодексом РФ (ст. 218) (инвалиды, участники ВОВ,  дети, студенты и т.д.)
Группа 2: По операциям с ценными бумагами
201-217Расходы, связанные с операциями по ценным бумагам,  использованием финансовых инструментов и операциями РЕПО. Данные вычеты применяются согласно ст.214 Кодекса Налогового РФ (НК РФ).
Группа 3: Носящие имущественный характер
311 – 318расходы, связанные со строительством нового жилья, погашением кредитов целевого назначения – на строительство нового жилья. Регламентируются данные вычеты ст. 220 НК РФ.
Группа 4: Социальные
319выплаты пенсионных взносов негосударственного обеспечения. Регламентируется ст. 219 НК РФ.
Группа 5: Профессиональные
403-405Расходы, связанные с авторским правом, договорами правового и гражданского характера. Регламентируется ст. 221 НК РФ.
Группа 6: Прочие
501 – 509к данным вычетам относятся расходы, связанные с призами, помощь по выходу на пенсию, помощь материальная инвалидам, единоразовое пособие по рождению и прочее. Регламентируются ст. 217 НК РФ.
Группа 7: По дивидендам и страховым взносам
601-620к вычетам данной группы относятся расходы, связанные с дивидендами, страховыми взносами за работника – пенсионные накопления и прочее. Регламентируется ст. 213, 214 НК РФ

С более детальным описанием каждого кода можно ознакомиться на официальном сайте ФНС РФ. Используется при этом перечень (список) кодов вычетов, утвержденный соответствующим приказом.

Что нужно знать?

forma-2-ndfl.rtf Каждый бухгалтер должен помнить важную мысль, что верно выбранный код налогового вычета и код дохода позволит избежать нареканий и штрафов со стороны налогового инспектора.

Для этого бухгалтер должен знать и помнить:

  • знать законодательную базу, которая регламентирует вопрос по начислению и оплате НДФЛ. Рассмотрим нормативные акты далее;
  • знать правила заполнения отчетной справки 2;
  • имеет всегда «под рукой» список кодов и вычетов для верного определения категории при составлении отчета.

Нормативные акты

Основными актами, регламентирующими вопросы налогообложения являются:

  • Налоговый Кодекс РФ;
  • Приказ налоговой службы об утверждении формы сведений о доходах физ. лиц от 17.11.2010 г. № ММВ-7-3/[email protected];
  • Приложение №3 и №4 вышеуказанного приказа – это список кодов соответственно- доходов, вычетов.

С указанными нормативными актами существует возможность ознакомиться детальней на официальном сайте Налоговой РФ. Там они находятся в свободном доступе.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

В своей практике бухгалтеры предприятий, организаций сталкиваются с некоторыми вопросами, касающимися определения кодов вычетов, доходов и иных вопросов по заполнению самой справки 2 НДФЛ.

Приведем примеры наиболее встречающихся вопросов и ситуаций:

  1. Служебные обязанности выполнялись рабочим на протяжении всего нескольких месяцев в отчетном году?
    • Заполняется форма отчета только за эти месяцы, несмотря на необходимость предоставления отчета за период – 1 год.
  2. Если структура предприятия подразумевает филиалы, как сдается данная  форма отчета?
    • Справка по НДФЛ сдается по месту регистрации отдельного подразделения (филиала).
  3. Как поступить при возникновении трудностей в определении кода вычетов или доходов?
    • Можно обратиться за консультацией в налоговую службу. А также обратиться можно то телефону горячей линии  (контактный центр) ФНС.

Формы документов

Форма отчетного документа, утверждена приказом ФНС ранее упомянутом. Отчет имеет название «Справка 2- НДФЛ». Отчетный документ имеет как утвержденную форму, которая сдается на бумажном носителе, так компьютерный вариант.

Форма справки 2 НДФЛ имеет несколько основных разделов. Кратко о них:

  • Первый раздел содержит данные о работнике и данный о предприятии. Указываются коды КПП и ОКТМО.
  • Второй раздел – о физ. лице конкретного содержания. Это ФИО, паспорт, дата рождения, адрес, резидентность. Указываются коды документа (паспорта).
  • Третий раздел – таблица о полученных доходах, сроки получения дохода работником. Используются из списка коды доходов и вычетов;
  • Четвертый раздел подлежит заполнению лишь в случае наличия права на налоговые уменьшения.
  • Пятый раздел – информация о факте перечисления суммы налога.

СКАЧАТЬ БЛАНК МОЖНО ЗДЕСЬ

Подведем итоги

Исходя из вышеописанного подведем основные тезисные выводы:

  1. НДФЛ – вид прямых федеральных налогов в России.
  2. Справка 2-НДФЛ является важным налоговым отчетом для бухгалтера предприятия.
  3. Налоговый и отчетный период – год.
  4. Коды доходов и вычетов нужно знать, чтобы верно их указывать при заполнении отчетной формы. Списки или справочник данных кодов, уважающий себя сотрудник бухгалтерии должен иметь на своем рабочем столе всегда под рукой.
  5. Отчетность может быть представлена различными способами: как на бумажном носителе, так и в электронной форме.

Код дохода в справке 2-НДФЛ в 2020 году – что это такое, 2012, 2002, 2000, 2300, 4800, расшифровка

Код дохода в справке 2-НДФЛ: 2012, 4800, 2000, 2300

Во время оформления справки 2-НДФЛ в обязательном порядке нужно будет применять обновленные коды вычетов, которые введены с января 2020 года.

По этой причине, коды доходов – обязательные сведения, которые в обязательном порядке отображаются в справке 2-НДФЛ.

Что это такое

Под декларацией по форме 2-НДФЛ подразумевается налоговая отчетность годовой периодичности, которая является обязательной к передаче в налоговый орган по завершению календарного года до 1 апреля включительно.

При невозможности удержания налог, отчетность подлежит передаче до 1 марта включительно.

Любой наемный работник оставляет за собой право обратиться в отдел бухгалтерии с соответствующим заявлением относительно выдачи справки, причем без объяснений того, зачем она им необходима. Бланк справки 2-НДФЛ можно скачать здесь.

К примеру, документ является обязательным к представлению финансовым учреждениям при попытке получить кредит, поскольку этот документ включен в пакет бумаг, без которого невозможно будет подписать соответствующий договор.

Помимо этого, во время увольнения либо официального трудоустройства по новому месту, из формы 2-НДФЛ можно узнать максимальный размер дохода и используемые вычеты, благодаря чему есть возможность безошибочно завершить отчетный год по отношению к конкретному физическому лицу.

Данные из декларации по форме 2-НДФЛ могут быть затребованы в таких ситуациях, как:

  • при расчете пенсионного обеспечения;
    во время принятия решения территориальным органом опеки и попечительства об усыновлении ребенка;
  • для определения размеров алиментных выплат;
  • в визовые центры;
  • в случае судебных разбирательств;
  • при оформлении семьей статуса малоимущей и так далее.

Вне зависимости от целей оформления документ не должен содержать в себе ошибок.

Нормативная база

В перечень кодов были внесены изменения на основании Приказа ФНС от ноября 2016 года. Именно на него нужно ссылаться во время занесения кодов в рассматриваемую справку.

Последние поправки коснулись таких разновидностей поступлений граждан, как:

  • было увеличено число вычетов за несовершеннолетних детей;
  • внедрены различные виды кодировок не только для родных, но и приемных матерей;
  • в отдельной группе выделены премии, подлежащие начислению из доходов компании;
  • были удалены некоторые позиции из списка.

Необходимо помнить — в соответствии с требованиями статьи 230 НК РФ кодировка в обязательном порядке должна быть указана в каждом отдельно взятом сформированном документе по форме 2-НДФЛ. В противном случае документ считается недействительным.

Особенности данного справочника

Во время формирования рассматриваемого документы нужно с максимальной точностью указывать все сведений, которые предусмотрены нормами законодательства РФ.

С целью верного указания в соответствующих отчетах подобной информации, рекомендуется все делать в специализированном программном обеспечения для расчетов заработной платы.

Сам справочник включает в себя немалое число кодов, которые разбиты по группам. Однако сложностей при работе с ним не возникает.

Если же знать разновидность перечисления, с которого подлежит удержанию налог, можно с легкостью отыскать его шифр.

Одновременно с этим необходимо обращать внимание на то, что нередко встречаются ситуации, при которых достаточно сложно определить, какой именно код будет наиболее оптимально поставить – такой разновидности получении прибыли либо же вовсе не указано в перечне, или же к нему подходит несколько типов кодовых обозначений.

К примеру, код дохода в справке 2-НДФЛ “Начисление компенсации за неиспользованный положенный ежегодный отпуск” в большинстве случаев отображается как 2012, несмотря на отсутствие его в справочнике.

При этом его отображают еще по коду 2013. При возникновении тех ситуаций, при которых не указаны коды, то возникает необходимость выбирать “Иные типы доходов”, значит 4800.

В случае перечисления налога работодателем за своего рабочего – код проставляется 2510. При этом нужно понимать, что за грубую ошибку не будет считаться выбор первого либо же второго кодового значения.

При указании нового кодового значения в обязательном порядке возникает необходимость указать разновидность налога, который будет удержан при выдаче конкретного типа прибыли.

Такое возможно благодаря соответствующему включению флажков, предусматривающегося программным обеспечением.

К примеру, в случае перечисления средств по причине временной утраты трудоспособности возникает необходимость активировать один флажок, поскольку эта разновидности получения дохода не считается таковым, как налогооблагаемым.

Обращая внимание на подобные особенности, можно исключить вероятность допущения ошибок.

Таблица с расшифровкой (2012, 2002, 2000, 2300, 4800)

Как отмечалось ранее, кодовое значение напрямую зависит от конкретной ситуации, в частности, облигации, премии и так далее.

К примеру, премии могут быть закодированы таким образом:

2000Отображает факт начисления премии непосредственно за успешную занятость. Помимо этого может подтверждать факт перечисления средств на содержание военнослужащих граждан и приравненных к них категорий
2001В данном случае код отображает начисление поощрений директору, совету директоров и иным подобным лицам
2010Перечисление осуществляется на основании гражданско-правового соглашения, за исключением авторского вознаграждения
2012Подтверждение перечисления отпускных
2002 и 2003Иные разновидности премий

Одновременно с этим необходимо помнить, что в случае перечисления средств в качестве пособия по причине ременной утраты дееспособности, то возникает необходимость указывать код 2300.

В случае с доходами, которые были получены по результатам банковских операций, то возникает необходимость обращать внимание на такие разновидности кодировок, как:

2800Может быть использовано по отношению к средствам, которые получены в результате погашения возникших ранее долговых обязательств по векселям
2900Применяется по отношению к средствам, которые могли быть получены в случае совершения операций с иностранной валютой
3010Кодовое обозначение применяется к выигрышам, которые могли быть получены при игре в лотерею, тотализатор и так далее
3020Используется с целью подтверждения перечисления процентов по имеющимся банковским вкладам в случае повышения сумм, исчисляемые на базе ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в период, когда следовали перечисления. В данном случае ставка рефинансирования используется при рублях, при иностранной – 9% годовых
3021Используется по отношению к суммам процентов, которые были получены на основании срочного пенсионного вклада в банковском учреждении
4800Отображает иные доходы

Следует обращать внимание на то, что рассмотренные виды кодовых обозначений далеко не исчерпывающие.

Одновременно с этим нужно понимать, что именно они используются в большинстве случаев по отношению к официально трудоустроенному гражданскому населению.

Возможные ошибки при заполнении

Имеются некоторые правила, которые должны быть исполнены в полной мере во время формирования рассматриваемой справки по форме 2-НДФЛ.

В частности нужно будет:

В поле, где отображается налоговый агентВ обязательном порядке должна быть проставлена персональная подпись уполномоченного лица, причем с расшифровкой. Данная разновидность записи должна быть указана синими либо же черными чернилами – шариковой ручкой
Формат даты в обязательном порядке указывается не в произвольной формеКак это распространено в иных документах, а исключительно в формате ДД.ММ.ГГГГ
Соответствующая печать компанииДолжна быть проставлена не в произвольном месте справки по форме 2-НДФЛ, а непосредственно в нижнем левом углу. Для этих целей была разработана специальная отметка в документе, отображаемая как “М.П.”

Благодаря знаниям таких основных правил заполнения можно существенно снизить вероятность попадания в ситуации, при которых возникает необходимость в повторном обращении по вопросу оформления справки по форме 2-НДФЛ.

Что не облагается налогом

Согласно с нормами налогового законодательства имеются доходы, при которых невозможно исключить их из налогооблагаемой базы.

В частности:

  • заработок;
  • выплата премиальных;
  • начисления на основании подписанного гражданско-правового соглашения;
  • перечисления в виде отпускных;
  • премиальные перечисления руководству;
  • средства, полученные за аренду имущества и транспорта;
  • дивиденды – код 1010.

Следует обращать внимание на то, что кодовым обозначением 4800 должны быть указаны такие разновидности перечислений, которые не попадают по описанным вверху шифрам.

К примеру, к таковым принято относить стипендиальные выплаты. В данном случае были перечислены разновидности начислений, из которых в обязательном порядке должен быть удержан налог в форме НДФЛ.

: важные нюансы

Говоря о том, что не подвержено налогообложению, то это иные типы выплат, а решение принимается в каждой отдельно взятой ситуации.

Напоследок хотелось бы отметить — рассматриваемые кодовые обозначения отображаются в справке по форме 2-НДФЛ в зависимости от разновидности получаемого дохода.

В случае занесения ошибочных данных есть большая вероятность признания документа недействительным со всеми вытекающими последствиями. В частности речь идет о необходимости переоформить справку у своего работодателя.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Инфо о банках
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: