Больше не начисляются налоги на скидки по программам лояльности

Содержание
  1. Скидки и программы лояльности: как не разорить бизнес
  2. В этом выпуске:
  3. в чем риски программ лояльности и скидок?
  4. 1. Скидка, предоставленная просто так, никому не выгодна
  5. 2. Скидки, не стимулирующие повторные покупки
  6. 3. Бесплатная доставка всем
  7. 4. Предлагать только финансовые скидки
  8. Как делает Samsung
  9. 5. Отменять скидки «спящим» клиентам
  10. Дополнительные выгоды скидок
  11. 1. Скидки предоставляются за активность подписчиков в соцсетях
  12. 2. Управление поведением пользователей
  13. 3. Скидки постоянным клиентам как отдельная тема в контент-плане
  14. Вместо выводов:
  15. МСФО, Дипифр
  16. Дополнительное бесплатное обслуживание — как учесть выручку?
  17. Как определить, возникает ли у покупателя существенное право?
  18. Как определить обособленную цену продажи для существенного права?
  19. Чуть больше объяснений по пункту (а)
  20. Дисконтная карта магазина — как учесть выручку
  21. Если сумма выручки в любом случае будет 1,000,000, то зачем отражать вторую обязанность к исполнению?
  22. Что за БОНУС Лояльности на iHERB и Как получить свои 10% ?
  23. Как использовать бонусы лояльности на АйХерб?
  24. Официальные условия программы лояльности
  25. Экономим с бонусом лояльности от сайта iHerb
  26. Как увеличить свою скидку?
  27. Правовые аспекты программы лояльности
  28. Ответственность компаний в рамках программ лояльности
  29. Права участников программы лояльности
  30. Налоговые риски накопительных программ
  31. Программы лояльности
  32. Накопительная бонусная программа
  33. Как работает программа
  34. Правовая основа
  35. Агентские отношения
  36. Как бы «скидка»
  37. Точка… и две за ней
  38. Налоговые претензии
  39. Позиция налоговых инспекторов

Скидки и программы лояльности: как не разорить бизнес

Больше не начисляются налоги на скидки по программам лояльности
«Шеф-редактор блога GetGoodRank, веб-аналитик, блоггер.
Скидки – отличный инструмент управления поведением пользователей. Рассказываем о типичных ошибках программ лояльности, даем решения и рекомендации»

70% пользователей открывают рассылку только ради скидки. В США охота за купонами и скидками обретает лихорадочный характер.

В России поисковый запрос «скидка» сверхпопулярный (по данным Goolge Trends).

Популярность поискового запроса «скидка» с 2004 года по сегодняшний день

Популярность поискового запроса «скидка» по русскоязычным странам

Конкуренты меряются скидками, основывают на скидочных предложениях рекламные кампании в Яндекс.Директ и Google Adwords.

Но действительно ли скидки полезны для бизнеса? В этой рассылке рассказываем о рисках скидок, фатальных ошибках дисконтных программ, а также о том, как правильно использовать скидки, чтобы получить дополнительный профит. Поехали?

В этом выпуске:

  • в чем риски программ лояльности и скидок?
  • ошибки применения и управления скидками
  • дополнительные выгоды скидок

в чем риски программ лояльности и скидок?

Скидки привлекают новых клиентов, которые легко конвертируются. И все остаются довольны: вы повысили уровень продаж, клиент получил товар по выгодной цене.

Если покупка успешна — товар надлежащего качества, своевременная доставка, отличное сопровождение сделки — у клиента складывается положительное впечатление о бренде. И это есть хорошо. Первое впечатление имеет значение. Скидки на первую покупку дают толчок продажам, конверсиям.

Вы ликуете. Бизнес удался.

Погодите, рано радоваться.

Клиент понял, что товар можно купить со скидкой (ведь он же получил ее на первую покупку). Желания покупать товар за полную стоимость нет. Если клиент не видит скидок в дальнейшем, частота заказов снижается. Начинается охота за кодами, ожидание праздничных распродаж, компромиссных предложений (товар с истекающим сроком годности, поврежденной упаковкой, ограниченная услуга и т.д.).

Отсутствие скидок после первой покупки портит впечатление, создает эффект обмана. Пользователь начинает рассматривать конкурентов. Уровень доверия к бренду снижается.

На данном этапе в бизнесе начинается паника. Надо как то остановить отток клиентов. Начинается анализ конкурентных предложений на рынке. Вы всегда найдете конкурента, который в данный конкретный момент выгоднее для вашей ЦА.

Импульсивным решением становится серия распродаж/предложение еще больших скидок. Клиенты радостно возвращаются и продолжают сметать с виртуальных полок предложения по выгодным ценам. В вас вселяется обманчивая надежда, что ситуация меняется к лучшему.

Распродажи заставляют жертвовать прибылью. Резко возросшее количество заказов увеличивает расходы на упаковку, доставку, техническую/клиентскую поддержку.

Ни один бизнес не выживет на распродажах. К тому же, как только скидки закончатся, клиентопоток тоже закончится. Постоянные распродажи вызывают подозрение клиентов. Пользователи сомневаются в качестве товаров, сроке годности, стабильности и надежности магазина. Это сказывается на авторитетности бренда, уровне доверия и лояльности клиентов.

Вывод: скидки не конвертируют пользователей в постоянных клиентов. Как только скидки заканчиваются, клиенты уходят к конкурентам. Решением становится внедрение программы лояльности.

1. Скидка, предоставленная просто так, никому не выгодна

Приручив клиента скидками, вы сами формируете у него естественное ожидание низких цен. Вручив скидочный купон на первую покупку, не попросив ничего взамен, вы рискуете получить одну продажу. Когда клиент увидит, что далее товары/услуги предлагаются по обычной цене, он пойдет искать другое выгодное предложение у конкурентов.

Решение: накопительной программы, обмена скидки на контактные данные, отзывы, лайки и репосты в соцсети. Предложите клиентам получить дополнительную скидку или бонус на следующую покупку за обновленную анкету.

2. Скидки, не стимулирующие повторные покупки

Если клиент на старте получает скидку в 5%, которая никак не меняется на протяжении всей жизни, у него не будет стимула совершать повторные покупки. Люди азартны. Возможность перейти на новый уровень скидки мотивирует клиента покупать больше.

Решение: накопительные программы, программы компенсации (за каждую покупку на счет клиента возвращается бонус).

3. Бесплатная доставка всем

На бесплатной доставке всем можно разориться. Разница существенна: доставить клиенту ноутбук или салфетки для монитора. Доставку можно использовать для управления поведением клиентов.

Решения:

  • мотивировать заказывать больше — бесплатная доставка при заказе от… (сумма или количество товаров)
  • использовать преимущественный для вашего бизнеса канал доставки — бесплатная доставка в пункт самовывоза, партнерской курьерской службой, на точки продаж.

69% пользователей выбирают магазины с бесплатной доставкой

4. Предлагать только финансовые скидки

Зачастую скидка не столь необходима, сколько желаема. Пользователю не так важно, какого рода вознаграждение получить — скидку в цене или подарок. Подарки заставляют клиентов чувствовать себя особенными, дают возможность попробовать что-то новое, получить желаемое.

Как делает Samsung

Топовые модели смартфонов продаются не со скидками, а с подарками. Так, к S7/S7 Edge (флагманы 2016 года) бренд предлагает очки виртуальной реальности — гаджет бесполезный (чтобы покупать его отдельно), но весьма соблазнительный при принятии решения, какой же смарт купить.

Решение: сэмплы товаров (миниатюры, пробники, аксессуары, сопутствующие товары), бесплатный период пользования дополнительной услугой.

5. Отменять скидки «спящим» клиентам

Чистить базу клиентов можно и нужно. Это позволит экономить на рассылках (смысл отсылать письма и формировать спец.предложения для клиентов, которые не открывают письма), собирать более точную статистику по клиентам (Open Rate, Click-through Rate).

Отменить дисконт можно в тех случаях, когда клиент «скорее мертв, чем жив». Удостовериться 100%, что клиент больше не совершит ни одного заказа, невозможно. Даже если сам клиент утверждает, что больше не нуждается в товарах/услугах. Завтра все может измениться.

Дополнительные скидки успешно применяются для реактивации заснувших пользователей.

Основное правило программы лояльности — доступность. Пользователь может воспользоваться программой в любой момент при любых условиях. Если клиент не сможет в какой-то период воспользоваться заслуженной скидкой, мнение о бренде испортится, доверие снизится.

Дополнительные выгоды скидок

Итак, мы выяснили, что скидки, предоставляемые пользователям просто так, работают только в краткосрочной перспективе. Они отлично подходят для быстрого сбыта товаров. Но не развивают доверие и лояльность, не укрепляют отношения с клиентом.

Однако скидки отлично мотивируют пользователей совершать нужные вам действия, становясь желанным бонусом.

Скидки повышают вовлеченность клиента.

1. Скидки предоставляются за активность подписчиков в соцсетях

Для Instagram отлично работают фотографии клиентов с продуктами, в точках продаж, с брендовой айдентикой и специальным хештегом. Такой подход привлекает живых, реальных подписчиков, заинтересованных в товарах и услугах, и работает качественнее, чем массфолловинг.

Таким же образом повышается рейтинг страниц в Фейсбук, . Предлагается скидка за активность подписчиков страницы. Засчитываются лайки, комментарии, репосты, публикации, упоминания бренда в публикациях на своей странице.

2. Управление поведением пользователей

Люди ленивы. Во многом они руководствуются принципом:

зачем что-то менять, если и так все работает

Скидка становится отличным мотиватором перевести клиента к выгодному для вашего бизнеса решению:

  • оплата банковскими картами
  • самовывоз товара
  • заказывать больше товаров за раз

3. Скидки постоянным клиентам как отдельная тема в контент-плане

Программа лояльности, бонусы постоянным клиентам, забота компании о качестве обслуживания, выгоды сотрудничества, экономия на скидках в цифрах, истории счастливых покупателей — вот только немногие темы статей для публикации.

Вы привлечете внимание, соблазните и мотивируете пользователя воспользоваться скидкой здесь и сейчас, повысите доверие и заинтересуете потенциальных клиентов стать участниками программы.

Вместо выводов:

Скидка не должна быть просто так. Просто так никому не интересно. Предлагайте скидки в обмен на нужные действия: реклама бренда, рекомендации друзьям, маркетинг в соцсетях, обновление контактной информации, управлении поведением клиента.

Чтобы скидки не разорили компанию, они должны быть ограниченными, выгодными двум сторонам, бросающими вызов клиенту: скидка в 2%, равно как и скидка, действующая всю осень, никого не убедит действовать здесь и сейчас.

Используйте подарки вместо скидок. Так вы повысите охват клиента продуктами, дадите клиентам попробовать то, что они никогда не заказывали.

Не забывайте, что программа лояльности должна быть предельно проста и понятна пользователям. Проверить качество оптимизации сайта для пользователей, доступность информации и качество подачи можно в GetGoodRank.

МСФО, Дипифр

Больше не начисляются налоги на скидки по программам лояльности

Рыночная экономика приводит к изобилию товаров на полках магазинов. проблема любого частного бизнеса — как продать то, что было произведено. Программы лояльности клиентов являются одним из способов увеличения продаж в розничной торговле.

«Купите один товар, получите второй в подарок! Скидки на будущие покупки! Покупайте и расплачивайтесь баллами по бонусной карте!» Если вы бухгалтер компании, которая использует программы лояльности клиентов, то возникает вопрос: как правильно отразить  выручку по таким операциям в бухгалтерском учете?

Что говорит по этому поводу новый МСФО 15 «Выручка по договорам с покупателями»? Каковы правила учета стимулов для клиентов? Лучше всего начать с примера, а потом разобраться с теорией.

Дополнительное бесплатное обслуживание — как учесть выручку?

Пример 1. Услуга в подарок

Компания Бета владеет сетью фитнес-клубов. Годовой абонемент предоставляет свободное посещение любого спортзала в течение года, и его цена составляет 24,000 рублей при условии полной предоплаты. Чтобы привлечь клиентов, Бета предлагает каждому покупателю годового абонемента один месяц бесплатного посещения после 12-месячного периода платных услуг.

Как правильно отразить выручку по таким абонементам в соответствии с IFRS 15?

Решение.

1. В этом контракте есть два обязанности к исполнению (почему две, обсуждается ниже), и Бета должна будет распределить цену сделки на каждую из них:

  • а) Предоставление помещений для занятий фитнесом в течение года
  • б) «Подарок» — один месяц бесплатного обслуживания

2. Следующий шаг — определение цены сделки: годовой абонемент стоит 24,000 рублей. Допустим, его приобрели 100 клиентов. Следовательно, цена сделки 2,400,000 рублей.

3. Теперь необходимо распределить цену сделки на обязательства к исполнению на основе обособленных цен продажи.

  • а) Услуга по предоставлению помещений для занятий фитнесом (годовой абонемент) стоит 24,000 х 100 = 2,400,000 рублей.
  • б) Выгода для клиента от маркетингового предложения (бесплатный месяц) составляет 24,000/12 месяцев = 2,000 рублей. Бета предполагает, что все клиенты воспользуются дополнительным месяцем бесплатных услуг. Учитывая эту оценку, обособленная цена продажи маркетингового предложения бесплатного месяца равна 2,000 х 100 человек = 200,000.
Обязанность к исполнениюОбособленная цена продажиРаспределение цены сделки на обязанности к исполнениюДоля, %
«Годовой абонемент»2,400,0002,215,40092,31
Бесплатный месяц200,000184,6007,69
Итого2,600,0002,400,000100

4. Бета должна признавать выручку в течение времени, так как покупатель годового абонемента на посещение спортзала одновременно получает и потребляет выгоды по мере выполнения продавцом обязанности к исполнению. Выручка признается пропорционально времени (метод ресурсов).

Для простоты объяснения допустим, что 100 клиентов купили годовой абонемент одновременно.

В момент покупки годового абонемента клиентами надо сделать проводку:

1) Дт Денежные средства Кт Контрактное обязательство* — 2,400,000 (100 абонементов)

_______________________________________________________________________

Ежемесячно делаются проводки:

2) Дт Дебиторская задолженность — 200,000

  • Кт Выручка  — 184,600 (= 2,215,400/12)
  • Кт Контрактное обязательство — 15,400 (= 184,600/12)

3) Дт Контрактное обязательство* Кт Дебиторская задолженность — 200,000

_______________________________________________________________________

В конце года сальдо по счету Контрактное обязательство составит 184,600, а обороты по выручке 2,215,400.

В конце дополнительного «бесплатного» месяца Бета сделает проводку:

4) Дт Контрактное обязательство Кт Выручка — 184,600

Оборотная сторона упаковки в конце статьи

Любые программы лояльности по сути представляют собой возможность для клиента приобрести дополнительные товары или услуги бесплатно или по сниженной цене в результате заключения определенного контракта, покупки определенного товара или покупки на определенную сумму.

В этом случае покупатель авансом оплачивает товары или услуги, которые будут получены в будущем. Соответственно, продавец признает выручку только после передачи этих дополнительных товаров или услуг либо по истечении срока действия маркетинговой акции/предложения.

Продавец должен рассматривать эти обещанные товары/услуги как отдельную обязанность к исполнению. Но согласно  IFRS 15 она возникает только при наличии у покупателя так называемого «существенного права» [МСФО 15, п.B40].

В английском оригинале стандарта используется термин material right, что можно перевести ещё как «материальное право».

По сути эта та выгода («подарок» от продавца), которую получает покупатель, если он участвует в программе лояльности.

Как определить, возникает ли у покупателя существенное право?

Для этого нужно ответить на два основных вопроса:

1. Нужен ли дополнительный контракт с клиентом для получения дополнительного товара или услуги?

Если да, то существенное право (дополнительная выгода) отсутствует. Новый контракт будет рассматриваться и учитываться отдельно (шаг 1 в пятишаговой модели учета выручки)

2. Может ли покупатель приобрести дополнительный товар или услугу по той же цене, что и отдельная отпускная цена товара/услуги?

Если да, то нет существенного права, так как нет никакой выгоды для клиента. Он может купить то же самое по той же цене.

Например, если в примере с фитнес-центром дополнительный месяц обслуживания предлагался бы не бесплатно, а по цене 2,000 рублей, то никакой выгоды клиенты не получили бы. Бета отразила бы выручку за дополнительный месяц только по окончании этого месяца в случае, если бы клиенты согласились воспользоваться этой услугой по той же цене.

Только если дополнительный товар или услуга предлагаются по более выгодной цене и нового контракта от клиента не требуется, у покупателя есть так называемое «существенное право» (дополнительная выгода, «подарок»), а продавец должен учитывать его как отдельную обязанность к исполнению.

Как определить обособленную цену продажи для существенного права?

Согласно   МСФО 15, п.74 цена операции распределяется на обязанности к исполнению пропорционально их ценам обособленной продажи. Возникает вопрос: как определить цену обособленной продажи для опциона на приобретение дополнительных товаров или услуг (существенного права)?

Стандарт (МСФО 15, B49) говорит, что такая оценка должна отражать скидку, которую покупатель получил бы при исполнении опциона, и корректироваться с учетом:

  • (а) любых скидок, которые покупатель мог получить, не исполняя опцион; и
  • (б) вероятности исполнения опциона.

В примере 1 скидка для каждого клиента равна 2,000 рублей.

  • (а) Если бы клиент не воспользовался услугой, никаких дополнительных скидок он бы не получил. Поэтому здесь нет корректировки
  • (б) Вероятность исполнения опциона по оценкам Беты равна 100%.

То есть обособленная цена продажи существенного права равна 2,000 х 100% = 2,000

Чуть больше объяснений по пункту (а)

Что означает «корректироваться с учетом (а) любых скидок, которые покупатель мог получить, не исполняя опцион»?

В приложении к МСФО 15 «Иллюстративные примеры» рассматривается такая ситуация. Дальше я приведу вольный перевод этого примера.

Компания заключает контракт на продажу Товара А за 100 денежных единиц.

В рамках контракта компания предоставляет данному клиенту 40% скидку на любые будущие покупки стоимостью до 100 денежных единиц в течение следующих 30 дней.

При этом компания предлагает 10% скидку любому покупателю в течение следующих 30 дней в рамках сезонного предложения. Эта сезонная скидка 10% не может быть использована в дополнение к 40% скидке по контракту.

Поскольку все клиенты получают 10% скидку на покупки в течение следующих 30 дней, то для оценки существенного права нужно использовать только величину дополнительной скидки, т.е. 30%.

Компания учитывает это существенное право в качестве отдельной обязанности к исполнению по контракту на продажу Товара А. Согласно оценкам компании 80% клиентов воспользуются скидкой и приобретут дополнительно товаров на сумму 50 денежных единиц.

Следовательно, обособленная цена этой обязанности к исполнению составит:

50 денежных единиц (средняя дополнительная покупка) х 30% (дополнительная скидка) × 80% (вероятность реализации опциона клиентом) = 12 денежных единиц

Дисконтная карта магазина — как учесть выручку

Пример 2. Бонусные баллы по карте за каждую покупку

Гамма владеет сетью супермаркетов и использует программу лояльности для привлечения постоянных покупателей. При совершении разовой крупной покупки Гамма выдает покупателю бонусную карту.

При совершении каждой следующей покупки клиенту начисляется 1 бонусный балл за каждые 10 рублей, потраченных покупателем на покупки в супермаркете.

Бонусными баллами можно оплатить следующие покупки, при этом 1 бонусный балл равен 1 рублю скидки. Баллы могут быть использованы в течение года.

Клиенты накопили 100,000 бонусных баллов, т.е. сделали покупки на 1,000,000 рублей. Основываясь на прошлой статистике, Гамма предполагает, что 90% клиентов используют эти баллы для оплаты будущих покупок.

Как Гамма должны отразить выручку в соответствии с МСФО (IFRS) 15?

Решение.

В данном случае покупатель получает существенное право («подарок»), так как:

  • 1) после выдачи карты баллы начисляются без других дополнительных условий (нет нового контракта)
  • 2) покупатель может получить товары по сниженной цене

По операциям с бонусными картами Гамма должна рассматривать две обязанности к исполнению:

  • 1. Продажа товаров по обычной цене
  • 2. Существенное право (продажа за бонусные баллы)

1) Обособленная цена первой обязанности к исполнению составляет 100,000 х 10 = 1,000,000 рублей (1 балл полагается за каждые 10 рублей). Значит, чтобы заработать 100,000 баллов, покупатели купили и оплатили товары на 1 миллион.

2) Обособленная цена существенного права будет рассчитываться следующим образом:

  • Расчет скидки. Товары, которые клиенты могут купить за бонусные баллы, продаются по обычной цене, т.е. 100,000 бонусных баллов равны 100,000 рублей.
  • Других скидок по другим акциям покупатели не получают, корректировок нет
  • Но не все покупатели воспользуются баллами, а только 90% из них это сделают по оценке Гаммы.

Поэтому обособленная цена второй обязанности к исполнению равна:

100,000 х 90% = 90,000.

Распределим цену сделки на обязанности к исполнению:

Обязанность к исполнениюОбособленная цена продажиРаспределение цены сделки на обязанности к исполнениюДоля, %
Товары1,000,000917,43191,74
«Бонусные баллы»90,00082,5698,26
Итого1,090,0001,000,000100

Таким образом, Гамма признает выручку за проданные товары следующим образом:

Дт Денежные средства: 1,000,000

  • Кт Выручка — 917,431
  • Кт Контрактное обязательство — 82,569

Когда бонусные баллы будут погашены, Гамма признает выручку:

Дт Контрактное обязательство — 82,569
Кт Выручка —  82,569

Если менее 90% клиентов воспользуются бонусными баллами, то оставшееся контрактное обязательство будет признано как выручка по окончании срока действия баллов.

Даже если более 90% клиентов воспользуются бонусными баллами, выручка будет признана только в пределах суммы контрактного обязательства. То есть в любом случае общая сумма выручки не превысит 1,000,000, а Гамма должна будет изменить свои оценки вероятности использования баллов в большую сторону для следующей бонусной программы.

Если сумма выручки в любом случае будет 1,000,000, то зачем отражать вторую обязанность к исполнению?

Смысл выделения отдельной обязанности к исполнению в виде существенного права — отражение выручки в тот момент, когда будут понесены расходы.

Такой способ учета информирует пользователей финансовой отчетности, что в конце отчетного года компания Гамма имеет обязательство предоставить скидки покупателям на соответствующую сумму равную неиспользованным бонусным баллам.

Если не отражать контрактное обязательство, то это приведет к завышение доходов за отчетный период и к занижению обязательств компании.

Еще одно замечание. Контрактные обязательства отражаются в отчете о финансовом положении в бухгалтерском учете, но они не отражаются в налоговом учете.

Действительно, зачем налоговым органам откладывать признание выручки? Поэтому программы лояльности и маркетинговые акции добавят головной боли бухгалтерам МСФО не только сами по себе, но и из-за необходимости рассчитывать отложенные налоги (ОНА в данном случае).

На экзамене Дипифр эта тема не экзаменовалась, поскольку ранее она регулировалась IFRIC 13 «Программы лояльности клиентов», а этот документ не входил в программу экзамена.  Возможно, поэтому такие задачи не разбираются в некоторых учебниках для Дипифр.

Сейчас этот вопрос регулируется МСФО (IFRS) 15 «Выручка», значит, ничто не мешает экзаменатору вынести его на экзамен.

Да и просто для понимания общих принципов признания выручки по новому стандарту МСФО 15 полезно разобрать все темы, которые Совет по МСФО упомянул в «Руководстве по применению» и в «Иллюстративных примерах».

Другие статьи про стандарты МСФО:

Две сосиски бесплатно

Что за БОНУС Лояльности на iHERB и Как получить свои 10% ?

Больше не начисляются налоги на скидки по программам лояльности

С пометкой молния! Да, бонус лояльности на iHerb отменили. Вместо него интернет-магазин ввёл временный многоразовый промо-код 10LOYALTY на скидку 10%. Но он проработал до марта 2020 года и потом также был деактивирован. Вот такие пироги! Статью не удаляю, а вдруг опять всё вернут на свои места… 

Все актуальные акции и новости сайта я собираю на этой странице моего блога.

-> Свежие Бонусы от iHerb

————————

Уже несколько лет на сайте АйХерб действует новая система поощрения покупателей. Это так называемый «Бонус лояльности iHerb».

В чём его суть? За каждый заказ на сайте вы получаете скидку в размере 10% от суммы предыдущего вашего заказа (не считая стоимости доставки). А полученные новые 10% от текущего заказа опять отнимутся от суммы вашей следующей покупки в интернет-магазине.

Как использовать бонусы лояльности на АйХерб?

Давайте разберемся на примере. Вы купили на iHerb в первый раз на сумму 50 долларов. В личном кабинете АйХерб у Вас появится бонус лояльности в 5 долларов (10% от $50). При оформлении второй покупки Вы получите скидку в $5 + новые 10% от заказа на свой счёт в личном кабинете.

Бонус лояльности в личном кабинете (скриншот с сайта iHerb.com)

Всё очень просто! Данный бонус отнимается от суммы заказа автоматически. Не требуется переходить по какой-либо ссылке, нажимать дополнительные кнопки, запоминать специальный код и т.п.

Просто начисленные вам деньги находятся на счете вашего аккаунта и при следующей покупке автоматически вычитаются и уменьшают стоимость корзины на сумму, равную бонусу. Получается, что постоянные покупатели стабильно имеют скидку в 10% на свои заказы – это круто!

Есть лишь один нюанс, который нужно учесть. Вы можете использовать свой бонус лояльности в течение 60 дней со дня вашей последней покупки. Если не успели – он сгорает!

Официальные условия программы лояльности

Ощутимые 10% — это хороший стимул для повторного заказа. Но нет сомнений, что iHerb введет ещё какие-нибудь новые программы своим пользователям для ещё более выгодных покупок в интернет-магазине.

И так, привожу актуальные правила с официального сайта:

  1. Бонус лояльности начисляется после каждой совершенной покупки на сайте.
  2. Размер бонуса – 10% от всей суммы вашего заказа, кроме стоимости доставки (не забываем, что при покупке на $40 и выше доставка получается бесплатной).
  3. Скидка применяется не сразу, а лишь после отправления текущего заказа. Нужно подождать несколько дней, оформить новый заказ и воспользоваться вознаграждением, равной сумме бонуса лояльности.
  4. Такая скидка сгорает спустя 60 дней после совершения покупки, за которую она была предоставлена. Вам на почту должно прийти уведомление о том, что время действия бонуса истекает. После этого не ждите слишком долго, а приступайте к оформлению нового заказа.
  5. При покупке только за вознаграждения по партнерской программе iHerb Rewards — бонус не начисляется!

Экономим с бонусом лояльности от сайта iHerb

Часто со мной спорят, что такая программа очередная уловка магазина. Но с другой стороны: если Вы постоянный покупатель, то теперь стало заказывать ещё выгоднее. А если Вы не планируете покупать, то зачем вестись на такие «уловки» АйХерба?

Тем более интернет-магазин iHerb этим бонусом мотивирует покупателей делать заказы не реже, чем раз в два месяца. Да, и теперь пропал смысл любителям воспользоваться повторно скидкой по промо коду на первую покупку и регистрировать новый аккаунт на сайте, чтобы сэкономить 10%.

Посылка с сайта iHerb.com (фото редакции блога)

Всё это делает проще работу сайта. А таким хитрецам также лучше – с использованием бонуса экономия в перспективе больше, чем при новой регистрации.

Тысячи покупателей постоянно заказывают различные витаминные комплексы, чаи, добавки, соусы, товары для детей и животных. Если тщательно продумывать заказы, основываясь на нуждах и потребностях всей семьи в течение года, то совершить не менее шести покупок в год, чтобы не лишиться заработанных бонусов, вполне возможно.

Вы можете покупать средства заранее, предупреждая, например, грипп и ОРВИ. Это же касается и средств для защиты от солнца, которыми лучше запасаться перед началом сезона, а не в его разгар. Заменяйте спонтанные покупки, на тщательно продуманные заказы и бонус лояльности вам будет только в радость!

Как увеличить свою скидку?

При оформлении заказа на Айхерб добавляйте в корзину товары не только для себя, но и для друзей, знакомых и родственников. Некоторые люди, в особенности почтенного возраста, не доверяют заказам через Интернет. Тем более из-за границы. А кто-то просто не имеет кредитной карты, с помощью которой можно оплатить зарубежные покупки.

Вы можете помочь им получить полезные качественный витамины и органические косметические средства,  а для себя — дополнительный процент на следующие покупки. Тем более iHerb позволяет оформлять доставку на любое ФИО и по любому адресу мира.  Так они сами смогут получить свою посылку самостоятельно.

Переходим по этой ссылке на сайте iHerb и получаем гарантированную скидку на первый заказ. Приятных покупок! 

Правовые аспекты программы лояльности

Больше не начисляются налоги на скидки по программам лояльности

Накопительные бонусные программы –  привлекательный способ удержания клиентов. Простота участия и перспектива получения товаров и услуг бесплатно или со скидкой привлекают многих потребителей.

При этом граждане редко вчитываются в правила таких программ. Но если внимательно изучить их условия, выяснится, что они не просты, и зачастую компании не гарантируют выполнение своих обязательств.

Ответственность компаний в рамках программ лояльности

Ответственность компаний в рамках программ лояльности

По результатам изучения наиболее известных программ лояльности можно констатировать, что в большинстве случаев компании могут в любой момент изменить или отменить программу как с предварительным уведомлением, так и без него.

При этом граждане с момента вступления в программу считаются априори согласными со всеми изменениями. Оператор программы может исключить участника за нарушение правил, злоупотребление правами, мошенничество, предоставление в анкете ложной информации.

Эти же причины могут привести к списанию уже начисленных бонусных баллов, аннулированию счета и запрету повторной регистрации в программе. Кроме того ряд компаний (Adidas, UTair, «М.») практикует применение таких санкций даже при подозрении на нарушение правил.

Общим правилом является ограничение ответственности перед участником программы за качество предоставляемых в обмен на бонусы товаров и услуг компаний-партнеров.

Все претензии по ним должны направляться непосредственно таким партнерам.

Операторы программы в большинстве случаев не несут ответственность за неначисление бонусов, если оно произошло по техническим причинам: например, при наличии ошибки в коде, компьютерных сбоях, атаке вирусных программ.

Начисленные по программам условные вознаграждения почти всегда не имеют денежной или иной стоимости.

Иногда в правилах прямо указывается, что участие в программе не является заключением договора и не влечет никаких обязательств для сторон, а иногда информация о статусе программы как договора с потребителем просто отсутствует. В результате гарантии для граждан сводятся к добровольному выполнению компаниями своих рекламных обещаний.

Права участников программы лояльности

При невыполнении компанией своих обещаний или в случае пересмотра условий начисления и списания бонусов юристы предлагают гражданам несколько способов защиты своих прав. Одностороннее изменение условий программы или отказ выполнять их может служить основанием для жалобы в Роспотребнадзор, считают юристы.

“Никакой информационно-рекламный материал, которым являются правила бонусной программы, не должен противоречить закону о защите прав потребителей, то есть он должен быть достоверным и не должен вводить потребителя в заблуждение”,— указывает представитель адвокатского бюро DS Law Анна Лаврухина.

“Кроме того клиент-физлицо может обратиться с заявлением в ФАС на недостоверную или недобросовестную рекламу как нарушение закона «О рекламе»,— советует эксперт юридической компании «НП-Эдвайс» Наталья Пантюхина.

— Обычно сведения об акциях доводятся до клиента в форме буклетов или на стендах, а это именно рекламные сообщения с целью сформировать интерес к продукту.

Можно надеяться и на то, что на недобросовестное поведение компании обратит внимание ее конкурент, который может пожаловаться в ФАС на нарушение закона «О защите конкуренции». Еще одним способом защиты своих прав является обращение с иском в суд. Надо отметить, что судебных споров, касающихся претензий клиентов к компаниям в связи с бонусными программами, не так уж много.

С 2012 по 2016 год, судя по опубликованным решениям судов по всей России, таких дел насчитывается всего несколько десятков. Есть лишь практика, когда суды признают обязательства компаний по зачислению или возврату бонусов. Правда, в основном эти споры связаны с недостатками приобретенных товаров или же с совместными программами банков с другими компаниями.

В российском законодательстве нет конкретных норм регулирования программ лояльности. Из-за этого возникают сложности с определением того, как трактовать эти взаимоотношения. Так, в 2011 году несколько клиентов «Аэрофлота» судились в Москве по поводу программы «Аэрофлот Бонус».

Претензии были связаны с тем, что в декабре 2010 года перевозчик в одностороннем порядке изменил условия программы, увеличив количество миль, необходимых для приобретения премиального авиабилета.

Граждане просили признать эти условия и действия авиакомпании недействительными как нарушающие закон «О защите прав потребителей». Однако иски были отклонены сначала районными судами, а затем и Мосгорсудом.

Мотивировка судов состояла в том, что включение в программу означает согласие с ее правилами, которые разрешают «Аэрофлоту» в любое время и без предварительного уведомления участников менять правила и условия программы, ознакомиться с которыми гражданин должен сам на сайте авиакомпании.

Кроме того участие в программе является бесплатным, «каких-либо обязательств „Аэрофлота“ по бронированию и оформлению билетов ни законом, ни правилами программы не установлено». По мнению судов, программа только наделяет пассажиров авиакомпании правом получения премии и не налагает никаких обязательств, а участие в ней находится за рамками договора перевозки.

В итоге судами сделан вывод, что закон «О защите прав потребителей» не применяется в данной ситуации, так как договорные отношения между сторонами отсутствуют, а программа «Аэрофлота» является безвозмездной для ее участников.

В «Аэрофлоте» «Ъ» подтвердили, что в 2010–2011 годах у компании действительно были судебные дела с клиентами, связанные с изменением условий начисления и распоряжения милями.

“Во всех случаях суды приняли сторону “Аэрофлота”,— сообщили в авиакомпании. Там добавили, что «вступление и участие в программе является исключительно добровольным выбором конкретного пассажира».

В авиакомпании отметили, что она «несет обязанности по начислению миль за полеты, списанию миль на премиальные билеты или повышение класса обслуживания, по предоставлению элитных привилегий, при условии соблюдения участником правил программы».

Доходы «Аэрофлота» от партнеров по программе премирования пассажиров за 2015 год составили 10,275 млрд руб., говорится в отчетности авиакомпании по МСФО. Дела «Аэрофлота» не являются исключением — подавляющая часть судебной практики сводится к отрицанию судами того, что права граждан-участников по бонусным программам подлежат защите как права потребителей.

Однако с программами банков ситуация обстоит чуть лучше — их бонусные программы, как правило, являются частью договора на обслуживание карт или кредита.

Но даже в этих случаях суды не всегда поддерживают граждан, квалифицируя, например, банковские бонусные программы по возврату процента потраченных денежных средств на карту (cash back) или на счет мобильного телефона клиента как договор дарения.

Так, клиент банка Уралсиб требовал признать недействительным неожиданное изменение банком условий пользования картами и зачислить ему обещанные 3% суммы операций на мобильный номер. Уралсиб в суде настаивал, что такой бонус является подарком, условия предоставления которого могут быть в любой момент изменены.

В решении Мосгорсуда от 22 ноября 2011 года позиция банка была поддержана: «по своей сути условия программ нельзя относить к договорам по оказанию финансовых услуг» и они являются «договором дарения». Таким образом, суд опять счел отношения с участником программы безвозмездными, а его права — не подлежащими защите как потребителя.

Налоговые риски накопительных программ

Больше не начисляются налоги на скидки по программам лояльности

Сейчас, пожалуй, и не встретишь крупную торговую организацию, которая не предлагала бы клиентам собственную программу лояльности.

Есть и такие, которые объединены в сеть компаний сферы торговли и услуг и предлагают накопительные программы, обмениваясь клиентскими базами и предложениями. Вместе с тем подобные программы могут оказаться не такими уж выгодными с точки зрения налогов.

Президиум ВАС РФ недавно рассмотрел дело, касающееся компаний, использующих накопительные программы, которое может изменить хорошее к ним отношение.

Одно из ценных ноу-хау последних лет в сфере маркетинга – накопительные бонусные программы. На практике оказалось, что они моментально активизируют импульсивный спрос на товары (работы, услуги) сразу нескольких компаний.

Однако в этой «бочке меда» оказалась своя «ложка дегтя» с привкусом больших проблем с налоговыми органами.

В связи с этим предлагаем на опыте первопроходцев подробнее узнать о новом способе «раскрутки» и продвижения своей продукции и товаров партнеров, а также о том, как при этом обезопасить свою организацию от претензий налоговых органов.

Программы лояльности

Накопительные программы выступают составной частью общей программы лояльности к клиентам. Проще говоря, это управление потребительским поведением клиентов.

Любая фирма, работающая с физическими лицами, может реализовывать собственную программу лояльности. А может (помимо либо вместо нее) участвовать в коалиционной программе лояльности.

В ней, как правило, задействовано сразу несколько компаний сферы торговли и услуг (в том числе ретейлеры).

Ко всему прочему, она позволяет более активно привлекать новых потребителей, в том числе за счет обмена клиентскими базами.

Накопительная бонусная программа

Эта программа представляет собой прежде всего систему методов идентификации, завлечения и удержания настоящих и будущих клиентов. Попутно она способствует ведению перекрестных продаж между компаниями, участвующими в программе.

Стратегическими целями накопительной программы являются:

  • увеличение посещаемости мест продаж (офисы, торговые площадки, интернет-сайты) участников программы;
  • увеличение количества покупок у участников программы;
  • повышение прибыльности компаний-участников.

Как работает программа

Стандартный механизм накопительной программы следующий: участники-физические лица (потребители) при совершении покупок получают поощрения в виде скидок либо бонусов, которые, в свою очередь, направляются в качестве предоплат на приобретение у менеджера программы (организатора) соответствующих поощрительных товаров (работ, услуг).

Участие физического лица в накопительной программе подтверждает специальная пластиковая карта. При ее предъявлении перед оплатой товаров, работ или услуг на лицевой счет покупателя зачисляется определенное количество баллов в соответствии с правилами их начисления. По каждому потребителю баллы учитываются в специальном реестре.

При накоплении достаточного количества баллов потребитель вправе обменять их, например, на поощрительный товар из каталога, который ведет организатор. Баллы в этом случае имеют строго ограниченный функционал – ими можно оплатить только поощрительные товары из каталога.

Далее включается своего рода скидочная составляющая. Дело в том, что потребители могут накапливать не только основные баллы, совершая повседневные покупки. Они также могут получать так называемые экспресс-баллы, будучи участниками специальных предложений данной программы. Таким образом, потребитель может получить в несколько раз больше баллов.

Правовая основа

Правовая конструкция подобных программ основана на заключении трех видов сделок:

  • соглашение об участии между организатором и присоединяющейся компанией (обычно заключают смешанный договор возмездного оказания услуг с элементами агентского договора);
  • непосредственно агентский договор между организатором и торговой компанией;
  • договор купли-продажи так называемого поощрительного товара между организатором и конечным потребителем – участником программы.

Такая маркетинговая схема для многих новая и, если вникнуть в детали, местами путано-сложная. Совершенно логично, что она привлекла внимание налоговиков. На последнем этапе одно из первых подобных дел курировало Правовое управление ФНС России.

Агентские отношения

Для исполнения соглашений об участии организатор программы и торговые компании заключают агентские договоры.

По ним агент (торговая компания) за вознаграждение совершает по поручению принципала от его имени и за его счет юридические и иные действия, связанные с реализацией программы.

В том числе обрабатывает карты участников программы, учитывает совершенные участниками транзакции, взимает предоплаты, ежемесячно перечисляет организатору сделанные участниками программы предоплаты (авансы) за поощрительные товары.

Факт выполнения торговыми компаниями своих обязательств подтверждают отчеты и платежные поручения на перечисление организатору сумм предоплаты, собранные с владельцев накопительных карт. Оплату организатором агентского вознаграждения подтверждают платежные поручения.

Как бы «скидка»

Основное внимание налоговиков привлек тот момент, что при продаже товаров (работ, услуг) покупателям компании-участники перечисляли организатору определенную сумму денег, поименованную как «скидка». Организатор, в свою очередь, аккумулировал эти средства и приобретал на них поощрительные товары.

В соглашениях об участии стороны квалифицировали спорную сумму как предварительную оплату поощрительных товаров, которую компании перечисляют в пользу потребителей.

И вроде бы никаких проблем ? НК РФ позволяет не учитывать такие суммы в составе доходов в момент их получения (подп. 1 п. 1 ст. 251).

Поэтому организатор спокойно включал их в доходы в момент реализации поощрительных товаров потребителям либо в момент списания баллов.

Факт оплаты товаров потребителями на условиях предоплаты подтверждали:

  • кассовые чеки торговых компаний (в них был указан размер скидки в процентом и абсолютном значении, перечисляемой в накопительную программу);
  • отчеты агентов (в них указывались общие суммы собранных предоплат с потребителей);
  • платежные поручения (по ним торговые компании перечисляли организатору собранные предоплаты).

Идиллию нарушила выездная налоговая проверка: по ее результатам компании-организатору были доначислены налог на прибыль и НДС.

Инспекторы пришли к выводу, что компания не учла в составе доходов более одного миллиарда рублей, полученных от компаний-участников за привлечение и удержание потребителей.

Более того, налоговики переквалифицировали соглашение об участии на договор возмездного оказания услуг по привлечению и удержанию клиентов. Вдобавок появились претензии в части НДФЛ.

Точка… и две за ней

Сейчас уже можно проанализировать арбитражный опыт первых лет функционирования в России накопительных программ. Это позволяет сделать недавно вышедшее итоговое постановление Президиума ВАС РФ (от 26.06.

2012 № 16370/11 по делу № А40-111792/10-127-534) по одной из самых известных накопительных программ.

Проблема только в том, что закончился спор мировым соглашением между компанией-организатором бонусной программы и налоговиками.

Налоговые претензии

Основная налоговая угроза при использовании накопительных программ в том, что проверяющие могут доначислить значительные суммы налога на прибыль (плюс соответствующие пени, штраф) за счет неотражения в доходах от реализации (ст. 249 НК РФ) выручки, поступившей за оказание участвующим в программе компаниям услуг по привлечению и удержанию потребителей в рамках накопительной программы.

Доначисление инспекторы объясняют следующим:

  • заключенные организатором программы с торговыми компаниями агентские договоры (соглашения об участии), по сути, являются договорами оказания услуг (маркетингового характера) по привлечению и удержанию потребителей;
  • деньги, уплаченные потребителями при покупке товаров, нельзя признать предоплатой;
  • торговые компании не предоставляют покупателям никаких скидок, поэтому полученные физическими лицами поощрительные товары являются бесплатными;
  • перечисленные торговой компанией в адрес организатора программы деньги должны включаться в доход в периоде их получения, а не в периоде передачи поощрительного товара потребителю.

Налоговики пояснили, что у потребителя нет юридической возможности отказаться от договора и вернуть деньги либо денежный эквивалент накопленных баллов. А это противоречит положениям ГК РФ о договоре розничной купли-продажи (п. 4 ст. 497 ГК РФ).

Таким образом, отношения организатора программы и ее компаний-участников инспекторы квалифицировали как возмездное оказание маркетинговых услуг.

Позиция налоговых инспекторов

Налоговики полностью переквалифицировали заключенные соглашения с компаниями-участниками, поскольку посчитали, что в их рамках оказывались именно возмездные услуги. И организатор накопительной программы согласился с тем, что это маркетинговые услуги, а полученный за их оказание доход должен облагаться налогом на прибыль.

Инфо о банках
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: